Постановление Администрации г. Рязани от 17.04.2020 № 1486

 

 

 

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА РЯЗАНИ

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

17 апреля 2020 г. № 1486

 

 

Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состоянияпринципала при предоставлении муниципальной гарантии муниципального образования– город Рязань, а также мониторинга его финансового состояния после предоставлениямуниципальной гарантии муниципального образования - город Рязань

 

 

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, Положением о порядке предоставления муниципальных гарантиймуниципального образования – город Рязань, утвержденным решением Рязанской городскойДумы Устава муниципальногообразования – городской округ город Рязань, администрация города Рязани п ос т а н о в л я е т:

1. Утвердить Порядок проведения анализа финансовогосостояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии муниципального образования– город Рязань, а также мониторинга его финансового состояния после предоставлениямуниципальной гарантии муниципального образования - город Рязань согласно приложениюк настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дняего официального опубликования.

3. Отделу по связям со средствами массовой информацииуправления общественных отношений аппарата администрации города Рязани (ЩербаковаИ.И.) опубликовать настоящее постановление в газете «Рязанские ведомости» и на официальномсайте администрации города Рязани в сети Интернет www.admrzn.ru.

4. Контроль за исполнением настоящего постановленияоставляю за собой.

 

 

Глава администрации                                                             Е.Б. Сорокина

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

кпостановлению

администрациигорода Рязани

от17 апреля 2020 г. № 1486

 

Порядок

проведения анализа финансового состояния принципала

при предоставлении муниципальной гарантии муниципального образования– город Рязань, а также мониторинга его финансового состояния после предоставлениямуниципальной гарантии муниципального образования - город Рязань

 

I. Общие положения

 

1.1. Настоящий порядок определяет процедуру осуществленияанализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантиимуниципального образования – город Рязань, а также мониторинга финансового состоянияпринципала после предоставления муниципальной гарантии муниципального образования- город Рязань (далее - муниципальная гарантия).

1.2. Анализ финансового состояния принципала в целяхпредоставления муниципальной гарантии проводится финансово-казначейским управлениемадминистрации города Рязани (далее – ФКУ администрации г. Рязани) в течение десятирабочих дней со дня поступления следующих документов:

- копии бухгалтерского баланса;

- копии отчета о финансовых результатах;

- расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностик представленной бухгалтерской отчетности с указанием дат возникновения.

1.3. Анализ финансового состояния принципала включаетв себя проверку:

- финансовых показателей деятельности;

- состояния расчетов с бюджетами всех уровней.

1.4. Для оценки финансового состояния используютсятри группы базовых финансовых индикаторов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

1.5. По результатам анализа финансового состоянияпринципала ФКУ администрации г. Рязани в течение трех рабочих дней со дня окончанияпроведения анализа финансового состояния составляет заключение о финансовом состоянии.Заключение направляется уполномоченному органу по проведению конкурса на предоставлениемуниципальных гарантий.

 

II. Расчет коэффициентов анализа финансового состояния

 

2.1. При расчете коэффициентов используются данныебухгалтерского баланса (форма ОКУД 0710001) (далее - баланс) и отчета о финансовыхрезультатах (форма ОКУД 0710002) (далее - отчет о финансовых результатах).

2.2. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченностьпретендента, принципала оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельностии своевременного погашения срочных обязательств.

2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризуетспособность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается последующей формуле:

, где:

ДС - денежные средства (строка № 1250 баланса);

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значениенаходится как итог раздела V баланса (строка № 1500 баланса) за вычетом доходовбудущих периодов (строка № 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка № 1540баланса).

2.4. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности(К2) характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборотаденежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяетсяпо следующей формуле:

, где:

ДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которойожидаются в течение двенадцати месяцев после отчетной даты;

КВ - краткосрочные финансовые вложения (строка №1240 баланса);

ДС - денежные средства (строка № 1250 баланса);

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значениенаходится как итог раздела V баланса (строка № 1500 баланса) за вычетом доходовбудущих периодов (строка № 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка № 1540баланса).

2.5. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)является обобщающим показателем платежеспособности, дает общую оценку ликвидностиактивов и вычисляется по следующей формуле:

, где:

ОА - оборотные активы (итог раздела II);

НА - неликвидные оборотные активы, включающие расходыбудущих периодов со сроком списания, не превышающим двенадцати месяцев и дебиторскуюзадолженность, платежи по которой ожидаются более чем через двенадцать месяцев послеотчетной даты;

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значениенаходится как итог раздела V баланса (строка № 1500 баланса) за вычетом доходовбудущих периодов (строка № 1530 баланса) и оценочных обязательств (строка № 1540баланса).

2.6. Коэффициент соотношения собственных и заемныхсредств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости, то есть стабильностиработы претендента (принципала) в среднесрочной перспективе и определяется по следующейформуле:

, где:

СК - собственный капитал и резервы (строка № 1300баланса);

ЗК - финансовые обязательства. Значение находитсякак сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки № 1400 и № 1500 баланса)без учета доходов будущих периодов (строка № 1530 баланса) и оценочных обязательств(строка № 1540 баланса).

2.7. Показатель рентабельности (финансовый коэффициентрентабельности основной деятельности) определяется по следующей формуле:

, где:

ПР - прибыль от реализации продукции (строка № 2200отчета о финансовых результатах);

В - выручка от реализации товаров, работ, услуг безучета косвенных налогов и сборов (строка № 2110 отчета о финансовых результатах).

 

III. Оценка финансового состояния

 

3.1. После расчетов пяти коэффициентов (К1, К2, К3,К4 и К5) определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весом.

Значения весов коэффициентов в сводной оценке приведеныв таблице.

 

Таблица

 

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)	0,42
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)	0,21
Рентабельность продукции (К5)	0,21
Итого	1

 

3.2. Значение сводной оценки (S) рассчитывается последующей формуле:

S = Вес i1 x Кi1 + Вес i2 x Кi2 + Вес i3 x Кi3 +Вес i4 x Кi4 + Вес i5 x Кi5, где:

Вес i - вес показателя Кi в сводной оценке, i = 1,2, 3, 4 или 5;

Категория i – расчетные значения показателей Кi (i= 1, 2, 3, 4 или 5).

3.3. Финансовое состояниеоценивается как удовлетворительное, если значения сводной оценки (S) составляет1,45 балла и более.

Финансовое состояние оценивается как неудовлетворительное,если значения сводной оценки (S) составляет менее 1,45 балла.

 

IV. Мониторинг финансового состояния

 

4.1. Мониторинг финансового состояния принципалапроводится ФКУ администрации г. Рязани в течение срока действия муниципальной гарантиипутем проведения анализа его финансового состояния в соответствии с настоящим Порядкомне реже одного раза в год.

4.2. В целях проведения мониторинга финансового состоянияпринципала ежегодно, не позднее трех месяцев после окончания отчетного года либопо запросу ФКУ администрации г. Рязани, принципал представляет документы, предусмотренныепунктом 1.2 настоящего Порядка для анализа финансового состояния принципала и составлениязаключения о его финансовом состоянии.

4.3. Принципал несет ответственность за достоверностьпредставляемых документов.