Решение от 23.08.2012 г № 67

О проверке целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на финансирование администрации муниципального образования — Кадомский муниципальный район в 2009 — 2011 годах

РАЙОН В 2009 - 2011 ГОДАХ
Заслушав информацию ведущего специалиста-инспектора контрольно-счетного комитета муниципального образования - Кадомский муниципальный район Е.В.Егоровой о проверке целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на финансирование администрации муниципального образования - Кадомский муниципальный район в 2009 - 2011 годах (акт от 14 августа 2012 года) и на основании статьи 8 пункт 1 "Положения о контрольно-счетном комитете муниципального образования - Кадомский муниципальный район", утвержденного решением Думы Кадомского района от 23 сентября 2011 года N 97, Дума муниципального образования - Кадомский муниципальный район решила:
1.Принять информацию по результатам проверки целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на финансирование администрации муниципального образования - Кадомский муниципальный район в 2009 - 2011 годах, к сведению.
2.Рекомендовать главе администрации муниципального образования - Кадомский муниципальный район устранить выявленные нарушения и принять необходимые меры по взысканию начисленных штрафных санкций в сумме 13700 рублей.
3.Настоящее решение вступает в силу со дня его принятия.
Председатель Думы Кадомского
муниципального района
А.Н.СКОРНЯКОВ
АКТ
р.п. Кадом от 14 августа 2012 г.
Ведущим специалистом-инспектором контрольно-счетного комитета муниципального образования - Кадомский муниципальный район Егоровой Е.В. в соответствии с пунктом 1 Плана работы контрольно-счетного комитета муниципального образования - Кадомский муниципальный район проведена проверка целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на финансирование администрации муниципального образования - Кадомский муниципальный район в 2010 - 2011 годах.
Начало проверки 25.07.2012.
Окончание проверки 14.08.2012.
Главными распорядителями денежных средств за проверяемый период были:
- глава администрации муниципального образования - Кадомский муниципальный район Щевьев В.В.;
- начальник отдела бухгалтерского учета - главный бухгалтер Савкина Н.Г.
Проверкой установлено:
Администрация муниципального образования - Кадомский муниципальный район осуществляет свою деятельность на основании Устава, зарегистрированного управлением Министерства юстиции РФ по Рязанской области N 625030002012001 от 06.03.2012, с учетом внесенных изменений.
В проверяемом периоде источниками финансирования администрации являлись бюджетные средства.
Выборочной проверке подвергнуты операции, осуществляемые через кредитные учреждения (выписки банка, платежные документы и обоснования к ним, кассовые документы). Проверены формы и регистры бухгалтерской отчетности, договоры сметы и отчеты об исполнении смет расходов.
Бухгалтерский учет в учреждении ведется по плану счетов бухгалтерского учета учреждений и организаций, состоящих на бюджете, Инструкции, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2009 N 148-н. Хозяйственные операции оформляются с помощью унифицированных форм первичной учетной документации. Принятые к учету документы систематизируются в хронологической последовательности по счетам.
Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н приказ Министерства финансов РФ от 30.12.2008 N 148-н признан утратившим силу с 1 января 2011 г.
Учет фактических расходов ведется в журналах расчетов.
Штатное расписание работников утверждается ежегодно, изменения вносятся своевременно. При проверке правильности составления штатного расписания нарушений не установлено.
В соответствии с пунктом 3 статьи 5 Федерального закона от 21.11.2006 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в бухгалтерии администрации муниципального образования - Кадомский муниципальный район разработано и утверждено распоряжением N 275-рд от 31.12.2009 Положение по учетной налоговой политике.
Бухгалтерией администрации в ряде случаев допускались нарушения положений Инструкции от 30.12.2009 N 148-н. Так, при проверке правильности заполнения путевых листов установлено, что в путевых листах всех водителей администрации не указывается конкретный маршрут движения по р.п. Кадом и Кадомскому району, пройденный километраж указывается общей суммой. Определить расход топлива по километражу до каждого населенного пункта нельзя. Все это делает невозможной проверку правильности списания топлива. За 2010 год списано по таким путевым листам топлива на сумму 14,2 тыс. руб., за 2011 год - 16,9 тыс. руб.
Оплата командировочных расходов работникам бюджетных учреждений производится на основании Трудового кодекса РФ, Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", Постановления Губернатора Рязанской области от 10.10.2006 N 1-ПГ, а также Положения, утвержденного Думой МО Кадомский муниципальный район от 19.02.2008 N 24, "О порядке и условиях командирования муниципальных служащих". Администрацией составляются служебные задания направления работника в командировку, отчет о его выполнении по форме, предусмотренной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты". Однако имеются случаи принятия к оплате командировочных удостоверений, в которых отсутствуют подписи должностных лиц, даты прибытия в пункт командирования и убытия из него, наименования пунктов назначения. Во всех командировочных удостоверениях отсутствует цель командировки.
Бухгалтерией администрации инвентаризация основных средств, других материальных ценностей проводится в соответствии с принятой учетной политикой ежегодно, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (распоряжение N 217 от 29 октября 2010 года, распоряжение N 342-р от 29 ноября 2011 года).
В соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30 декабря 2008 года N 148-н, предусматриваются подписи ответственных лиц в инвентарных карточках учета основных средств в описи инвентарных карточек по учету основных средств, оборотных ведомостях, книге (карточке учета) материальных ценностей, карточке учета средств в расчетах, реестре карточек и др. В нарушение данного положения инструкции по бюджетному учету бухгалтерской службой администрации района не выводятся из бухгалтерской компьютерной программы вышеуказанные регистры учета на бумажные носители информации, в результате они не подписываются ответственными работниками.
При проверке правильности применения Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" установлено, что по муниципальному контракту от 30 августа 2010 года N 1, заключенному на строительство АТП Дома культуры с. Восход на сумму 803068 руб. 34 коп., предусмотрен срок выполнения работ в течение 30 дней. Работы выполнены позже установленного срока на 38 дней. Справка о стоимости выполненных работ и акт выполненных работ подписаны 8 ноября 2010 года. От ООО "Универсал", осуществляющего данный вид работ, 30 сентября 2010 года поступила заявка на продление сроков сдачи результатов выполненных работ. Статьей 9 частью 5 Федерального закона N 94 предусмотрено, что изменение условий контракта по соглашению сторон не допускается. В муниципальном контракте определена ответственность сторон, где за нарушение сроков выполнения работ предусмотрена неустойка в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от стоимости контракта за каждый день просрочки, которая составила 12200 руб.
Штрафные санкции администрацией применены не были, что является нарушением статьи 34 Бюджетного кодекса РФ и не соответствует принципу результативности и эффективности использования бюджетных средств.
Также не были применены штрафные санкции по муниципальному контракту N 3/10.11 от 19 октября 2011 года на газоснабжение р.п. Кадом, на осуществление проектно-изыскательских работ на сумму 250 тыс. рублей. Предусмотрен срок выполнения работ: 30 дней с момента подписания контракта. Также поступила заявка на продление срока окончания работ, которые были выполнены 16 декабря 2011 года. В муниципальном контракте определена ответственность сторон за нарушение сроков выполнения работ в виде неустойки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от стоимости контракта за каждый день просрочки, сумма штрафных санкции составила 1500 рублей. Штрафные санкции администрацией применены не были.
При проверки правильности оформления трудовых договоров, распоряжений и личных дел муниципальных служащих в администрации допускались следующие нарушения: в распоряжении и N 27-О от 27.06.2011 неправильно указан период за который предоставляется отпуск муниципальному служащему с 26.03.2010 по 25.03.2011 на 29 календарных дней, в то время как за период с 26.03.2009 по 25.03.2010 остался неиспользованный отпуск в количестве 19 дней); в распоряжении N 36-р от 16.08.2011 об изменении ежемесячной надбавки к должностному окладу за выслугу лет на муниципальной службе указаны 2 срока возникновения права на изменение надбавки.
Выводы:
Администрацией муниципального образования - Кадомский муниципальный район допускались нарушения:
- положений Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30 декабря 2008 года N 148-н;
- Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", Постановления Губернатора Рязанской области от 10.10.2006 N 1-ПГ, а также Положения, утвержденного Думой МО - Кадомский муниципальный район от 19.02.2008 N 24 "О порядке и условиях командирования муниципальных служащих";
- Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
Предложения.
По фактам недостатков и нарушений, выявленных в ходе проверки:
- направить решение Думы муниципального образования - Кадомский муниципальный район главе муниципального образования - Кадомский муниципальный район;
- не допускать нарушения положений Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30 декабря 2008 года N 148-н;
- не допускать нарушений при заполнении и сдаче путевых листов;
- принять меры по взысканию начисленных штрафных санкций в сумме 13700 рублей;
- рассмотреть результаты проверки и устранить нарушения.
Ведущий специалист-инспектор
контрольно-счетного комитета
муниципального образования -
Кадомский муниципальный район Е.В.ЕГОРОВА
Глава администрации
муниципального образования -
Кадомский муниципальный район В.В.ЩЕВЬЕВ