Приложение к Решению от 27.05.2009 г № 143 Отчет
Отчет о работе контрольно-счетной палаты сапожковского муниципального района за 2008 год
1.Основные направления деятельности в
2008 году и общая характеристика результатов
1.1.Компетенция, виды, методы и направления деятельности Контрольно-счетной палаты Сапожковского муниципального района
Контрольно-счетная палата Сапожковского муниципального района (далее - Контрольно-счетная палата) осуществляет свою деятельность с мая 2008 года. Решением Сапожковской районной Думы "Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате Сапожковского муниципального района" Контрольно-счетная палата определена как постояннодействующий орган муниципального финансового контроля, образуемый Сапожковской районной Думой и ей подотчетный.
Контрольно-счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности, обеспечивает единую систему контроля за исполнением местного бюджета.
Система контроля направлена на осуществление непрерывного трехлетнего цикла контроля за исполнением бюджета каждого финансового года, реализуемого на трех последовательных стадиях предварительного контроля проекта бюджета на очередной финансовый год, оперативного контроля непосредственно в ходе исполнения бюджета текущего финансового года и последующего контроля уже исполненного бюджета за отчетный финансовый год. В течение календарного года Контрольно-счетная палата одновременно работает с бюджетами трех лет, а бюджет каждого финансового года находится на одном из этапов трехлетнего цикла.
В отчетном периоде Контрольно-счетная палата строила свою работу в соответствии с возложенными на нее целями и задачами, на основе плана работы, утвержденного Сапожковской районной Думой. Деятельность Контрольно-счетной палаты осуществлялась на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности.
1.2.Экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палаты, контроль за формированием и исполнением местного бюджета
Экспертно-аналитическая работа занимала в отчетном периоде значимое место в деятельности Контрольно-счетной палаты. В 2008 году подготовлено 5 экспертно-аналитических документов, в том числе 2 заключения, 3 аналитические записки.
Экспертная деятельность была направлена на подготовку заключений на проекты решений Сапожковской районной Думы "Об исполнении бюджета Сапожковского муниципального района за 2007 год", "О бюджете Сапожковского муниципального района на 2009 год".
В 2008 году Контрольно-счетной палатой обеспечивался комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, позволяющий осуществить предварительный контроль за формированием местного бюджета в текущем году на 2009 год, оперативный контроль исполнения местного бюджета в 2008 году, последующий контроль исполнения местного бюджета за 2007 год.
В рамках предварительного контроля за формированием местного бюджета подготовлено заключение Контрольно-счетной палаты на проект решения "О бюджете Сапожковского муниципального района на 2009 год".
В заключении было отмечено, что значительные средства местного бюджета по подразделу "Другие общегосударственные вопросы" (1167 тыс. руб.) предусматривается направить на расходы без указания (определения) в законодательном порядке их целевого назначения, что не обеспечивает принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, установленных статьей 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Было обращено внимание, что по шести муниципальным целевым программам, предлагаемым к финансированию в 2009 году, объемы финансирования предусмотрены ниже утвержденных паспортами программ, что может привести к невыполнению программных мероприятий и, следовательно, поставленных целей, неэффективному расходованию бюджетных средств.
В рамках оперативного контроля Контрольно-счетной палатой проводился анализ отчетов администрации Сапожковского муниципального района об исполнении бюджета Сапожковского муниципального района за 1 квартал, за 1 полугодие, за 9 месяцев 2008 года.
В рамках последующего контроля подготовлено и направлено в Сапожковскую районную Думу заключение по отчету администрации Сапожковского муниципального района об исполнении местного бюджета за 2007 год.
1.3.Контрольно-ревизионная деятельность Контрольно-счетной палаты
В 2008 году Контрольно-счетной палатой в рамках утвержденного плана работы проведено 4 контрольно-ревизионных мероприятия. Проверки осуществлялись: в управлении образования и молодежной политики Сапожковского муниципального района, в администрации муниципального образования - Морозово-Борковское сельское поселение, в муниципальном унитарном предприятии "Сапожковские электрические сети", в отделе по правовым вопросам и управлению муниципальным имуществом администрации Сапожковского муниципального района.
По итогам контрольных мероприятий финансовые нарушения оцениваются в сумме 243,68 тыс. руб., из них: нецелевое использование - 67,82 тыс. рублей, недополучено доходов в местный бюджет - 175,86 тыс. рублей.
Нецелевое использование средств допущено управлением образования и молодежной политики в результате:
- неправильного отражения в бюджетном учете кодов бюджетной классификации Российской Федерации на сумму 53,78 тыс. рублей;
- направления и использования средств на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, в сумме 14,04 тыс. рублей.
В результате проведенных контрольных мероприятий установлены нарушения законодательства на общую сумму 2057,71 тыс. рублей, из них:
- 1755,18 тыс. рублей - оплата за выполненные работы производилась без оформления справок о стоимости выполненных работ и затрат ф. N КС-3;
- 300,97 тыс. рублей - в расчетно-платежные ведомости не включались разовые расчеты по заработной плате;
- 1,56 тыс. рублей - несоблюдение бюджетной классификации.
1.4.Меры, принятые по результатам контрольно-ревизионной деятельности Контрольно-счетной палаты
О результатах контрольных мероприятий информировались Сапожковская районная Дума и глава муниципального образования - Сапожковский муниципальный район. В правоохранительные органы материалы контрольных мероприятий в отчетном периоде не направлялись.
По фактам выявленных, но не устраненных в ходе проверок нарушений и недостатков руководителям проверяемых учреждений было направлено 2 представления об устранении допущенных нарушений, одно из них было направлено также в адрес главы района с предложением о принятии мер к возврату средств в бюджет района, использованных не по целевому назначению.
Реализация мер по исполнению представлений Контрольно-счетной палаты способствовала возмещению бюджетных средств в размере 67,82 тыс. руб.
По результатам проверки отдельных вопросов деятельности МУП "Сапожковские электрические сети" контракт с руководителем предприятия администрацией района на новый срок не продлен.
2.Краткая информация по контрольным мероприятиям
В данном разделе отчета отражена информация о проведенных контрольных мероприятиях.
Проверкой целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных управлению образования и молодежной политики Сапожковского муниципального района в 2006 г. - I квартале 2008 г., установлено:
При использовании средств местного бюджета Управлением образования и молодежной политики (УОиМП) в проверяемом периоде допущены следующие нарушения на общую сумму 2025,63 тыс. руб. в т.ч.:
а) нецелевое использование средств местного бюджета в сумме 67,82 тыс. руб. в результате:
- неправильного отражения в бюджетном учете кодов бюджетной классификации Российской Федерации на сумму 53,78 тыс. рублей (компенсация за использование личного транспорта в служебных целях производилась за счет средств, выделенных на подстатью 222 "Транспортные услуги" (7,03 тыс. рублей); расходы по заправке картриджей к оргтехнике осуществлены по подстатье 226 "Прочие услуги" (21,33 тыс. руб.); расходы по оплате лицензий, штрафов, государственного технического осмотра транспортных средств произведены по подстатье 226 "Прочие услуги" (23,71 тыс. руб.); приобретение бланков аттестатов произведено по статье 290 "Прочие расходы" (1,71 тыс. рублей);
- направления и использования средств на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, в сумме 14,04 тыс. рублей (за счет средств по подразделу 07 05 "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации"; оплачены командировочные расходы по подразделам 07 02 "Общее образование", 07 09 "Другие вопросы в области образования", которые в сметах доходов и расходов учреждений не предусмотрены);
б) оплата за выполненные работы в 2006 - 2007 гг. производилась без оформления справок о стоимости выполненных работ и затрат ф N КС-3 на общую сумму 1656,84 тыс. руб.;
в) в нарушение инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10 февраля 2006 г. N 25н, в расчетно-платежных ведомостях (код формы 0504401) не включены разовые расчеты по заработной плате в сумме 300,97 тыс. руб.;
амортизация на основные средства начисляется ежеквартально в размере 1/4 годовой ставки вместо установленной ежемесячной в размере 1/12 годовой ставки.
Проверкой целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных муниципальному образованию - Морозово-Борковское сельское поселение, установлено следующее:
при использовании средств местного бюджета администрацией муниципального образования - Морозово-Борковское сельское поселение в проверяемом периоде допущены нарушения на общую сумму 99,9 тыс. руб., в т.ч.:
а) нарушение бюджетной классификации в сумме 1,56 тыс. руб.;
б) оплата за выполненные работы в 2006 - 2007 гг. производилась без оформления справок о стоимости выполненных работ и затрат ф. N КС-3 на общую сумму 98,34 тыс. руб.
Имеются нарушения по бюджетному учету:
- аналитический учет материальных запасов на карточках количественно-суммового учета материальных ценностей не ведется;
- путевые листы на легковой автомобиль выписываются не на каждый день, а на несколько дней.
Проверкой отдельных вопросов финансовой деятельности муниципального унитарного предприятия "Сапожковские электрические сети" в 2007 - 2008 годах выявлены следующие нарушения:
- на предприятии отсутствует смета расходов, расходование средств производится без учета финансовых возможностей, что привело к значительной задолженности по налогам и перечислениям в Пенсионный фонд;
- путевые листы на автотранспорт выписываются не на каждый день, а на несколько дней;
- списание ГСМ производится с нарушением норм расходования;
- отсутствие путевых листов на арендованный автомобиль ГАЗ-3110 ("Волга") приводит к необоснованности расходов ГСМ и запасных частей;
- нерациональное использование средств в сумме 116,8 тыс. руб., направленных на оплату услуг МУП "УКРиС" за осуществление расчетно-кассовых операций;
- подотчетным лицам при наличии задолженности по предыдущему авансу выдаются новые авансовые суммы. В результате по состоянию на 1 октября 2008 года сумма выданного аванса составила 121,3 тыс. рублей.
Проверкой доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в виде приватизации аренды в отделе по правовым вопросам и управлению муниципальным имуществом администрации Сапожковского муниципального района, установлено следующее:
- недопоступление средств в доходы местного бюджета составило 175,86 тыс. руб.;
- отсутствуют нормативно-правовые документы, утвержденные органами местного самоуправления Сапожковского муниципального района, в том числе:
- положение об отделе по правовым вопросам и управлению муниципальным имуществом администрации Сапожковского района;
- положение об арендной плате за муниципальное имущество Сапожковского муниципального района;
- порядок управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- бюджетная квартальная отчетность по администрируемым доходам сектором по управлению муниципальным имуществом не составлялась и не была представлена в финансовое управление Сапожковского муниципального района;
- слабо осуществляется контроль за поступлением арендной платы за земельные участки;
- в расчетах арендной платы за нежилые помещения допущено неправильное применение используемых коэффициентов, установленных Законом Рязанской области от 29 декабря 2001 года N 96-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Рязанской области "Об арендной плате за государственное имущество Рязанской области".