Постановление Министерства финансов Рязанской области от 18.02.2014 № 2
Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 февраля 2014 г. N 2 Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета В соответствии со статьями 215.1 и 217.1 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации и статьей 7 Закона Рязанской области от14.10.2005 N 102-ОЗ "О бюджетном процессе в Рязанской области"министерство финансов Рязанской области постановляет: 1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового планаобластного бюджета согласно приложению к настоящему постановлению. 2. Признать утратившим силу постановление министерства финансовРязанской области от 20.11.2008 N 3 "Об утверждении Порядкасоставления и ведения кассового плана областного бюджета". 3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить напервого заместителя министра финансов А.С. Заболуеву. Министр финансов Рязанской области М.А. НаумоваПриложениек постановлениюминистерства финансовРязанской областиот 18 февраля 2014 г. N 2 Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок разработан в целях организации исполненияобластного бюджета по доходам, расходам и источникам финансированиядефицита в текущем финансовом году и определяет процедуру и срокисоставления и ведения кассового плана областного бюджета, а такжесостав и сроки представления главными распорядителями средствобластного бюджета, главными администраторами доходов областногобюджета, главными администраторами источников финансирования дефицитаобластного бюджета сведений, необходимых для составления и ведениякассового плана (далее - сведения). 1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступленийв областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущемфинансовом году. 1.3. Кассовый план исполнения областного бюджета в текущемфинансовом году (далее - кассовый план) составляется на год спомесячной разбивкой кассовых поступлений и кассовых выплат. 1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляетсяминистерством финансов Рязанской области (далее - минфин) наосновании: показателей для кассового плана по доходам областного бюджета,составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 2 настоящегоПорядка; показателей для кассового плана по расходам областного бюджета,составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 3 настоящегоПорядка; показателей для кассового плана по источникам финансированиядефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном вразделе 4 настоящего Порядка. 1.5. Утверждение кассового плана осуществляется в порядке,предусмотренном в разделе 5 настоящего Порядка. 1.6. Ежемесячные кассовые выплаты из областного бюджетаосуществляются в пределах, установленных кассовым планом. 1.7. Взаимодействие главного распорядителя бюджетных средств сподведомственными получателями при составлении и ведении кассовогоплана осуществляется в порядке, установленном соответствующим главнымраспорядителем. 2. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам областного бюджета 2.1. Показатели для кассового плана по налоговым и неналоговымдоходам областного бюджета формируются отделом доходов бюджета (далее- отдел доходов) на основе утвержденного бюджета на текущий финансовыйгод с учетом сведений, представляемых главными администратораминалоговых и неналоговых доходов областного бюджета (далее - главныеадминистраторы доходов). В случае утверждения Законом о бюджете наочередной финансовый год и плановый период (далее - Закон о бюджете)прогнозных показателей по подгруппам доходов классификации доходовбюджетов, допускается детализация показателей в разрезе кодовбюджетной классификации доходов. 2.2. Для составления и ведения кассового плана по доходамглавные администраторы доходов представляют в отдел доходов показателио помесячном распределении налоговых и неналоговых доходов областногобюджета на очередной финансовый год по кодам бюджетной классификации(далее - помесячное распределение доходов) не позднее 26 декабрятекущего года по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку вразрезе кодов бюджетной классификации. 2.3. Отдел доходов с учетом информации главных администраторовдоходов направляет в отдел исполнения бюджетного финансирования исвода бюджетного управления (далее - сводный отдел) предложения повключению налоговых и неналоговых доходов в кассовый план. Составпредставляемых показателей и детализация отражаемых кодов доходовопределяется начальником отдела доходов. 2.4. В случае уточнения главными администраторами доходовпоказателей о помесячном распределении доходов уточненные данныепредставляются в отдел доходов не позднее 27 числа текущего месяца поформе согласно приложению N 2 к настоящему Порядку. При уточнении главными администраторами доходов сведений опомесячном распределении доходов учитываются фактические кассовыепоступления доходов за отчетный период текущего года, ожидаемыекассовые поступления доходов на предстоящий месяц и уточняютсясоответствующие показатели до конца текущего года. При существенном отклонении ожидаемых или фактически сложившихсяпоказателей доходов от ранее представленных показателей на текущиймесяц главные администраторы доходов имеют право в течение месяцауточнить прогноз кассовых поступлений доходов на текущий месяц. 2.5. В случае внесения изменений в Закон о бюджете в январе -ноябре текущего года главными администраторами доходов осуществляетсяуточнение кассового плана с учетом следующих особенностей: - главные администраторы доходов обеспечивают представлениеуточненных показателей о помесячном распределении доходов в течение 3рабочих дней после опубликования Закона о бюджете по форме согласноприложению N 2 к настоящему Порядку; - уточненные показатели кассового плана должны соответствоватьуточненным показателям Закона о бюджете по соответствующим кодамбюджетной классификации. 2.6. Главные администраторы доходов представляют в отдел доходовинформацию о прогнозируемых на предстоящий месяц поступлениях доходовв областной бюджет по кодам бюджетной классификации ежемесячно непозднее 20 числа. 2.7. Отдел доходов бюджета с учетом предложений главныхадминистраторов доходов направляет в сводный отдел предложения повключению налоговых и неналоговых доходов в кассовый план напредстоящий месяц ежемесячно не позднее 30 числа. Составпредставляемых показателей и детализация отражаемых кодов доходовопределяется начальником отдела доходов. 3. Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по расходам областного бюджета 3.1. Показатели для кассового плана по расходам формируются наосновании сводной бюджетной росписи областного бюджета и лимитовбюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Рязанскойобласти на текущий финансовый год. В целях составления кассового плана: 3.2. Главные распорядители бюджетных средств на основанииполученных от подведомственных получателей и проверенных сведений попомесячному распределению предполагаемых расходов на очереднойфинансовый год формируют прогноз кассовых выплат по расходам в разрезепоказателей, установленных в сводной бюджетной росписи, формируют вприкладной программе по обеспечению исполнения бюджета соответствующиеэлектронные документы по форме согласно приложению N 3 к настоящемуПорядку и не позднее 26 декабря текущего года направляют сведения набумажном носителе и в электронном виде в отдел финансированиянепроизводственной сферы управления финансирования отраслей социальнойсферы и государственного управления, отдел финансирования органовгосударственного управления, сферы безопасности и защиты населенияуправления финансирования отраслей социальной сферы и государственногоуправления, отдел финансирования производственной сферы и капитальныхвложений, отдел финансирования агропромышленного комплекса, отделмежбюджетных отношений бюджетного управления (далее - отраслевыеотделы). 3.3. Отраслевые отделы сводят представленную информацию инаправляют в сводный отдел предложения по включению расходов вкассовый план. 3.4. Сводный отдел производит предварительную взаимную увязкупоказателей расходов, доходов и источников финансирования дефицитаобластного бюджета. 3.5. При отсутствии замечаний сводный отдел передает информациюв отраслевые отделы, которые обрабатывают проект электронныхдокументов по кассовым расходам до конечного статуса и представляют всводный отдел на бумажном носителе и в электронном виде прогнозкассовых выплат по курируемым расходам. 3.6. При возникновении разногласий сводный отдел информируетначальника бюджетного управления и первого заместителя министрафинансов, курирующего работу бюджетного управления. После согласованияс министром финансов первый заместитель министра дает соответствующееуказание отраслевым отделам, которые доводят представленныеэлектронные документы до статуса "Отказать" и сообщают главнымраспорядителям бюджетных средств о необходимости внесения изменений впрогноз кассовых выплат по расходам бюджета. 3.7. Главные распорядители бюджетных средств в течение 2 рабочихдней после отклонения документов представляют скорректированныесведения, указанные в пункте 3.2 настоящего Порядка, в соответствующиеотраслевые отделы, которые рассматривают их в порядке, установленномпунктами 3.3 - 3.6 настоящего Порядка. 3.8. Прогноз кассовых выплат по расходам на текущий год подлежитежемесячному уточнению. Главные распорядители бюджетных средствформируют уточненные сведения о помесячном распределении расходов ипредставляют в отраслевые отделы изменения в кассовый план по расходамна текущий год на бумажном носителе и в электронном виде по формесогласно приложению N 4 к настоящему Порядку ежемесячно не позднее 27числа. При уточнении учитываются фактические кассовые выплаты порасходам за текущий месяц, ожидаемые расходы предстоящего месяца сучетом произведенных кассовых выплат и уточняются соответствующиепоказатели до конца текущего года. Одновременно с уточнением кассовых выплат в отраслевые отделынаправляется информация о подекадном распределении на предстоящиймесяц расходов на финансовое обеспечение деятельности подведомственныхучреждений, выплат по публичным нормативным обязательствам,осуществляемым указанными учреждениями, а также выплаттерриториальному фонду обязательного медицинского страхованияРязанской области по дополнительному финансовому обеспечениюреализации территориальной программы обязательного медицинскогострахования. 3.9. Уточнение кассового плана осуществляется отраслевымиотделами ежемесячно не позднее 30 числа на основании информации,представляемой главными распорядителями средств. Формирование,согласование и утверждение документов по внесению изменений в кассовыйплан осуществляется в порядке, аналогичном порядку составления,согласования и утверждения документов при первоначальном составлениикассового плана. 3.10. В течение текущего месяца кассовый план по расходамподлежит уточнению в следующих случаях: - при внесении изменений в сводную бюджетную роспись; - при существенном отклонении прогнозных или фактическисложившихся показателей по расходам от соответствующих показателей вкассовом плане на текущий месяц. 3.11. Уточнение кассового плана при внесении изменений в своднуюбюджетную роспись осуществляется с учетом следующих особенностей. Главные распорядители бюджетных средств обеспечиваютпредставление документов для уточнения показателей кассового плана привнесении изменений в сводную бюджетную роспись: - на следующий день после получения уведомления об изменениибюджетных ассигнований в случае, если внесение изменений в показателисводной бюджетной росписи осуществляется в соответствии с докладнымизаписками по представлениям главных распорядителей бюджетных средств; - в течение 2 рабочих дней с момента доведения минфином доглавных распорядителей средств изменений в показатели своднойбюджетной росписи в соответствии с Законом о бюджете. Изменяемые показатели кассового плана должны соответствоватьизменяемым (измененным) показателям сводной бюджетной росписи посоответствующим кодам бюджетной классификации. 4. Порядок составления, уточнения и представления сведений для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета 4.1. Показатели для кассового плана по источникам финансированиядефицита бюджета формируются на основании прогноза кассовыхпоступлений и выплат по источникам финансирования дефицита областногобюджета на текущий финансовый год в разрезе кодов классификацииисточников внутреннего финансирования дефицита бюджетов РоссийскойФедерации по главным администраторам источников финансированиядефицита областного бюджета, установленных Законом о бюджете. 4.2. Главные администраторы источников финансирования дефицитаобластного бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовыхвыплат по источникам финансирования дефицита и представляют в минфин вследующие сроки: не позднее 26 декабря текущего финансового года - о помесячномраспределении источников финансирования дефицита бюджета на очереднойфинансовый год по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку; не позднее 27 числа текущего месяца - уточненные показатели опомесячном распределении источников финансирования дефицита бюджета поформе согласно приложению N 6 к настоящему Порядку. При уточнении учитываются фактические кассовые выплаты ипоступления за отчетный месяц и уточняются соответствующие показателидо конца года. 4.3. В течение месяца кассовый план по источникам финансированиядефицита бюджета подлежит уточнению в следующих случаях: - при внесении изменений в сводную бюджетную роспись; - при существенном отклонении прогнозных или фактическисложившихся показателей источников финансирования дефицита бюджета отсоответствующих показателей, предусмотренных в кассовом плане натекущий месяц. 4.4. Уточнение кассового плана по источникам финансированиядефицита бюджета осуществляется сводным отделом на основанииинформации, представляемой главными администраторами источниковфинансирования дефицита бюджета, а также информации отдела анализа иконтроля исполнения бюджета о сроках и размере погашения долговыхобязательств Рязанской области. 5. Составление и утверждение кассового плана 5.1. В состав показателей кассового плана не включаютсябезвозмездные поступления, имеющие целевое назначение, и расходы,осуществляемые за счет указанных поступлений. 5.2. Кассовый план составляется по форме согласно приложению N 7к настоящему Порядку и содержит следующие показатели: Прогнозируемые остатки на счете бюджета на начало месяца. Кассовые поступления: - доходы; - поступления источников финансирования дефицита бюджета. Кассовые выплаты: - расходы бюджета; - выплаты из источников финансирования дефицита бюджета. Прогнозируемые остатки на счете бюджета на конец месяца. 5.3. Сводный отдел ежемесячно не позднее 30 числа формируеткассовый план с учетом внесенных изменений и представляет его нарассмотрение министру финансов Рязанской области. 5.4. Кассовый план утверждается соответствующим курирующимпервым заместителем Председателя Правительства Рязанской области. 5.5. Показатели кассового плана в течение месяца могуткорректироваться минфином с учетом хода исполнения областного бюджетаи предложений главных администраторов доходов, главных распорядителейсредств и главных администраторов источников финансирования дефицитаобластного бюджета.Приложение N 1к Порядкусоставления и ведениякассового плана областного бюджетаминистерство финансов Рязанской области(наименование органа, исполняющего бюджет) Прогноз кассовых поступлений на _________ г. Г————————¬ |Коды | | | Единица измерения: руб. по ОКЕИ|383 | +————————+ Министерство, по ППП| | ведомство: | |—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+————————+|Наименование |Бюджетная |Сумма ||показателя |классификация+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+| |(КВД) |На год|Январь |Февраль|Март |Апрель |Май |Июнь|Июль |Август|Сентябрь|Октябрь |Ноябрь |Декабрь |+—————————————————————+—————————————+——————+———————+———————+—————+———————+————+————+——————+——————+————————+————————+—————————+————————+| | | | | | | | | | | | | | | |+—————————————————————+—————————————+——————+———————+———————+—————+———————+————+————+——————+——————+————————+————————+—————————+————————+Руководитель органа, исполняющего функцииглавного администратора доходов _________ _______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Исполнитель _________ _______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Приложение N 2к Порядкусоставления и ведениякассового плана областного бюджетаминистерство финансов Рязанской области(наименование органа, исполняющего бюджет) Уточненный кассовый план по доходам N ______ от ______________ г. на _________ г. Г————————¬ |Коды | | | Единица измерения: руб. по ОКЕИ|383 | +————————+ Министерство, по ППП| | ведомство: | |————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+————————+|Наименование |Бюджетная |Сумма ||показателя |классификация+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+| |(КВД) |На год|Январь |Февраль |Март|Апрель |Май |Июнь |Июль |Август|Сентябрь |Ок- |Ноябрь |Декабрь || | | | | | | | | | | | |тябрь | | |+—————————————————————+—————————————+——————+———————+————————+————+———————+————+—————+—————+——————+—————————+——————+—————————+————————+| | | | | | | | | | | | | | | |+—————————————————————+—————————————+——————+———————+————————+————+———————+————+—————+—————+——————+—————————+——————+—————————+————————+Руководитель органа, исполняющего функцииглавного администратора доходов _________ _______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Исполнитель _________ _______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Приложение N 3к Порядкусоставления и ведениякассового плана областного бюджетаминистерство финансов Рязанской области(наименование органа, исполняющего бюджет) Прогноз кассовых выплат на _________ г. Г—————————¬ |Коды | | | Единица измерения: руб. по ОКЕИ|383 | +—————————+ Министерство, по ППП| | ведомство: | |———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—————————+|Наименование |Бюджетная классификация|Сумма ||показателя +———————————————————————+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+| |КФСР |КЦСР |КВР |КОСГУ |На год |Январь|Февраль |Март|Апрель|Май |Июнь |Июль |Ав- |Сентябрь |Октябрь |Ноябрь |Декабрь || | | | | | | | | | | | | |густ | | | | |+————————————————————+—————+—————+————+——————+———————+——————+————————+————+——————+————+—————+—————+—————+—————————+————————+———————+—————————+| | | | | | | | | | | | | | | | | | |+————————————————————+—————+—————+————+——————+———————+——————+————————+————+——————+————+—————+—————+—————+—————————+————————+———————+—————————+Руководитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Исполнитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Приложение N 4к Порядкусоставления и ведениякассового плана областного бюджетаминистерство финансов Рязанской области(наименование органа, исполняющего бюджет) Изменение кассового плана по расходам N ______ от ______________ г. на _________ г. Г—————————¬ |Коды | | | Единица измерения: руб. по ОКЕИ|383 | +—————————+ Министерство, по ППП| | ведомство: | |————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+—————————+|Наименование |Бюджетная классификация|Изменение кассового плана ||показателя +———————————————————————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+| |КФСР |КЦСР |КВР |КОСГУ |На год |Январь|Февраль |Март|Апрель|Май |Июнь |Июль |Ав- |Сентябрь |Октябрь |Ноябрь |Декабрь || | | | | | | | | | | | | |густ | | | | |+————————————————————+—————+—————+————+——————+———————+——————+————————+————+——————+————+—————+—————+—————+—————————+————————+————————+—————————+| | | | | | | | | | | | | | | | | | |+————————————————————+—————+—————+————+——————+———————+——————+————————+————+——————+————+—————+—————+—————+—————————+————————+————————+—————————+Руководитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Исполнитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Приложение N 5к Порядкусоставления и ведениякассового плана областного бюджетаминистерство финансов Рязанской области(наименование органа, исполняющего бюджет) Прогноз кассовых поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита на __________ г. Г————————¬ |Коды | | | Единица измерения: руб. по ОКЕИ|383 | +————————+ Министерство, по ППП| | ведомство: | |———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+————————+|Наименование |Бюджетная |Сумма ||показателя |классификация+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+| |(КИВФ) |На год|Январь |Февраль |Март|Апрель |Май |Июнь |Июль |Август|Сентябрь |Ок- |Ноябрь |Декабрь || | | | | | | | | | | | |тябрь | | |+—————————————————————+—————————————+——————+———————+————————+————+———————+————+—————+—————+——————+—————————+——————+————————+————————+| | | | | | | | | | | | | | | |+—————————————————————+—————————————+——————+———————+————————+————+———————+————+—————+—————+——————+—————————+——————+————————+————————+Руководитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Исполнитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Приложение N 6к Порядкусоставления и ведениякассового плана областного бюджетаминистерство финансов Рязанской области(наименование органа, исполняющего бюджет) Изменениекассового плана по источникам финансирования дефицита N ____ от ______ г. на _________ г. Г——————¬ |Коды | | | Единица измерения: руб. по ОКЕИ|383 | +——————+ Министерство, по ППП| | ведомство: | |————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+|Наименование |Бюджетная |Изменение кассового плана ||показателя |классификация+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+| |(КИВФ) |На год|Январь |Февраль |Март|Апрель|Май |Июнь |Июль|Август|Сентябрь |Ок- |Ноябрь |Декабрь|| | | | | | | | | | | | |тябрь | | |+————————————————————+—————————————+——————+———————+————————+————+——————+————+—————+————+——————+—————————+——————+———————+———————+| | | | | | | | | | | | | | | |+————————————————————+—————————————+——————+———————+————————+————+——————+————+—————+————+——————+—————————+——————+———————+———————+Руководитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Исполнитель _____________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Приложение N 7к Порядкусоставления и ведениякассового плана областного бюджета Утверждаю _____________________________ (должность) _____________________________ (подпись) _____________________________ (расшифровка подписи) "____" ______________ 20__ г. КАССОВЫЙ ПЛАН ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА на 20____ г. по состоянию на "____" __________ 20__ г. тыс. руб.Г——————————————————————————T——————T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬|Наименование показателя |Всего |в том числе: || |на год+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+| | |Январь |Февраль |Март|Апрель |Май |Июнь |Июль |Август|Сентябрь |Октябрь |Ноябрь |Декабрь |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+|Прогнозируемые остатки на | | | | | | | | | | | | | ||счете бюджета на начало | | | | | | | | | | | | | ||периода | | | | | | | | | | | | | |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+|КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | | | | | | | | | | | | | |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+|Доходы | | | | | | | | | | | | | |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+|Поступления по источникам | | | | | | | | | | | | | ||финансирования дефицита | | | | | | | | | | | | | |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+|КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ | | | | | | | | | | | | | |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+|Расходы | | | | | | | | | | | | | |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+|Выплаты из источников | | | | | | | | | | | | | ||финансирования дефицита | | | | | | | | | | | | | |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+|Прогнозируемые остатки на | | | | | | | | | | | | | ||счете бюджета на конец | | | | | | | | | | | | | ||периода | | | | | | | | | | | | | |+——————————————————————————+——————+———————+—————————+————+————————+————+—————+——————+——————+—————————+————————+———————+—————————+Министр финансов Рязанской области ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи)