Постановление Администрации Рязанской области от 17.07.2003 № 153
Об утверждении Типового технического задания и макета конкурсной документации на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности...
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ АДМИНИСТРАЦИЯ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 17 июля 2003 г. N 153 Утратил силу - Постановление Правительства Рязанской области от 19.03.2009 г. N 55 Об утверждении Типового технического задания и макета конкурсной документации на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов (В редакции Постановления Правительства Рязанской области от 14.03.2005 г. N 45) В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 года N 119-ФЗ"Об аудиторской деятельности", постановлением ПравительстваРоссийской Федерации от 12.06.2002 года N 409 "О мерах по обеспечениюпроведения обязательного аудита" и во исполнение постановленияадминистрации Рязанской области от 28.04.2003 N 79 "О проведенииобязательного аудита" администрация Рязанской области постановляет: 1. Утвердить Типовое техническое задание на проведениеобязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанскойобласти и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доляобластной собственности составляет не менее 25 процентов (Приложение1) и макет конкурсной документации (Приложение 2). 2. Установить, что: - в состав конкурсной комиссии по отбору организаций дляосуществления обязательного аудита государственного унитарногопредприятия Рязанской области включаются с правом решающего голосапредставители организатора конкурса, управления государственногоимущества и земельных ресурсов Рязанской области, исполнительногооргана государственной власти Рязанской области, в чьем ведениинаходится предприятие- - в состав конкурсной комиссии по отбору организаций дляосуществления обязательного аудита акционерных обществ, в уставныхкапиталах которых доля областной собственности составляет не менее25процентов, включаются с правом решающего голоса представителиорганизатора конкурса, управления государственного имущества иземельных ресурсов Рязанской области, исполнительного органагосударственной власти Рязанской области, на который возложенакоординация и регулирование деятельности в соответствующей (с фереуправления). (В редакции Постановления Правительства Рязанскойобласти от 14.03.2005 г. N 45) 3. Государственным унитарным предприятиям Рязанской области иакционерным обществам, в уставных капиталах которых доля областнойсобственности составляет не менее 25 процентов, использовать приподготовке и проведении конкурсов по отбору аудиторских организацийутвержденное типовое техническое задание и макет конкурснойдокументации. 4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить напервого заместителя главы администрации области Таскина Н.И. Вице-губернатор области Н.В.МужиковПриложение 1к постановлению администрацииРязанской областиот 17июля 2003 г. N 153 Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов 1. Общие положения 1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведениеобязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанскойобласти и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доляобластной собственности составляет не менее 25 процентов, разработанов соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 года N 119-ФЗ "Обаудиторской деятельности", постановлением Правительства РФ от12.06.2002 года N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательногоаудита" и во исполнение постановления администрации Рязанской областиот 28.04.2003 N 79 "О проведении обязательного аудита", и определяетсостав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором впроцессе осуществления обязательного аудита. 1.2. Целью обязательного аудита государственных унитарныхпредприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставныхкапиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25процентов, является выражение мнения аудитора о достоверности ихфинансовой (бухгалтерской) отчетности. 2. Задачи и подзадачи аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов Задачи и подзадачи аудита акционерных обществ, в уставныхкапиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25процентов, (далее по тексту - Общество), и государственных унитарныхпредприятий Рязанской области (далее по тексту - Предприятие)представлены в таблице 1. Таблица 1 -----T--------------T-------T---------------T---------------------------------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ N п/п ¦ Наименование ¦ Последовательность решения задачи ¦¦п/п ¦ задачи ¦ ¦ подзадачи ¦ ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦1 ¦Аудит ¦ ¦ ¦а) проверить соответствие уставদ ¦учредительных ¦ ¦ ¦Предприятия действующему¦¦ ¦документов ¦ ¦ ¦законодательству ¦¦ ¦Предприятия ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) проверить наличие трудового договорদ ¦ ¦ ¦ ¦с руководителем Предприятия 覦 ¦ ¦ ¦ ¦соответствие содержания трудовог ¦ ¦ ¦ ¦договора действующему законодательству;¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить наличие факта занесения¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия в реестр государственног ¦ ¦ ¦ ¦имущества Рязанской области ⦦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с требованиям覦 ¦ ¦ ¦ ¦постановления главы¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦администрации Рязанско馦 ¦ ¦ ¦ ¦области от 20.05.2000 года N 337 ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦2 ¦Аудит ¦2.1 ¦Аудит основных¦2.1.1. Аудит земельных участко⦦ ¦внеоборотных ¦ ¦средств (01, 02¦Проверить и подтвердить:¦¦ ¦активов ¦ ¦и др.) ¦а) правильность оформления материало⦦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации земельных участков 覦 ¦ ¦ ¦ ¦отражения результато⦦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) полноту и правильность оформления¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦правоустанавливающих документов нদ ¦ ¦ ¦ ¦земельные участки; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения балансово馦 ¦ ¦ ¦ ¦стоимости земельных участков; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) полноту и правильность начисления 覦 ¦ ¦ ¦ ¦перечисления в бюджет област覦 ¦ ¦ ¦ ¦земельного налога ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1.2. Аудит прочих основных средст⦦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверить и подтвердить: ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) правильность оформления¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов инвентаризации основных¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств и отражения результато⦦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) наличие и сохранность основных¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность отражения в учет妦 ¦ ¦ ¦ ¦капитального ремонта основных средств; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность начисления¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность определения¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости основных средств; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность отражения в учет妦 ¦ ¦ ¦ ¦операций поступления, внутреннег ¦ ¦ ¦ ¦перемещения и выбытия основных¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность начисления 覦 ¦ ¦ ¦ ¦перечисления в областно馦 ¦ ¦ ¦ ¦бюджет арендной платы зদ ¦ ¦ ¦ ¦пользование земельным覦 ¦ ¦ ¦ ¦участками, областным覦 ¦ ¦ ¦ ¦зданиями, помещениями,¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦сооружениями, машинами 覦 ¦ ¦ ¦ ¦оборудованием ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦2.2 ¦Аудит доходных¦Проверить и подтвердить: ¦¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦в материальные¦а) правильность оформления¦¦ ¦ ¦ ¦ценности (03¦материалов инвентаризации и отражения¦¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦результатов инвентаризации в учете; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в учет妦 ¦ ¦ ¦ ¦операций по доходным вложениям ⦦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦2.3 ¦Аудит ¦Проверить и подтвердить: ¦¦ ¦ ¦ ¦нематериальных ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦активов (НМЛ)¦а) правильность оформления¦¦ ¦ ¦ ¦(04, 05 и др.) ¦материалов инвентаризации НМА 覦 ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации ⦦ ¦ ¦ ¦ ¦учете; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность синтетического 覦 ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета НМА ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦2.4 ¦Аудит ¦Проверить и подтвердить: ¦¦ ¦ ¦ ¦незавершенного ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦строительства ¦а) правильность оформления¦¦ ¦ ¦ ¦(07, 08 и др.) ¦материалов инвентаризаци覦 ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного строительства 覦 ¦ ¦ ¦ ¦отражения результатов инвентаризации ⦦ ¦ ¦ ¦ ¦учете; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность определения¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимост覦 ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного строительства;¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность аналитического 覦 ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета незавершенног ¦ ¦ ¦ ¦строительства ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦3. ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить и подтвердить: ¦¦ ¦производствен-¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ных запасов¦ ¦ ¦а) правильность оформления¦¦ ¦(10, 11, 14,¦ ¦ ¦материалов инвентаризаци覦 ¦15, 16 и др.) ¦ ¦ ¦производственных запасов 覦 ¦ ¦ ¦ ¦отражения результато⦦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность определения и списания¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦на издержки стоимост覦 ¦ ¦ ¦ ¦израсходованных ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных запасов; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проведение мероприятий по расчету¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦предельного норматива уровня расходদ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных запасов нদ ¦ ¦ ¦ ¦1 рубль объема реализаци覦 ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг), দ ¦ ¦ ¦ ¦также пофакторного анализদ ¦ ¦ ¦ ¦фактических отклонений от него;¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность синтетического 覦 ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учетদ ¦ ¦ ¦ ¦материально-производственных запасов; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) соответствие используемых¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦Обществом (Предприятием)¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦способов оценки по отдельным группа즦 ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей при их¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбытии способам,¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренным учетной политикой ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность порядка списания¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений фактических расходов п ¦ ¦ ¦ ¦приобретению материальных ценностей от¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦их учетной цены (при использовани覦 ¦ ¦ ¦ ¦счетов 15 и 16) ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность порядка списания¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговой наценки, относящейся ꦦ ¦ ¦ ¦ ¦проданным товарам ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦4 ¦Аудит затрат¦4.1 ¦Аудит затрат¦4.1.1. Проверка и подтверждени妦 ¦на ¦ ¦для целей¦достоверности отчетных данных  ¦производство ¦ ¦бухгалтерского ¦фактической себестоимости продукци覦 ¦(20, 21, 23,¦ ¦учета ¦(работ, услуг) ¦¦ ¦25, 26, 28, 29¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦и др.) ¦ ¦ ¦4.1.2. Анализ выполнения плана п ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции (работ, услуг) ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦4.1.3. Аудит себестоимости продукци覦 ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) по статьям затрат,¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦оговариваемым отраслевыми инструкциям覦 ¦ ¦ ¦ ¦по учету затрат на производство 覦 ¦ ¦ ¦ ¦калькулированию себестоимости продукци覦 ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦4.2. ¦Аудит расходов¦Проверить и подтвердить: ¦¦ ¦ ¦ ¦для целей¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦налогообложения¦а) правильность исчисления материальных¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, предусмотренных ст. 254 НК¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность исчисления расходов нদ ¦ ¦ ¦ ¦оплату труда, предусмотренных ст. 255¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦НК РФ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность формирования составদ ¦ ¦ ¦ ¦амортизируемого имущества и определения¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦его первоначальной стоимости ⦦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со ст. 256 и 257 НК РФ; ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦5 ¦Аудит готовой¦5.1 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦продукции ¦ ¦готовой ¦ ¦¦ ¦и товаров¦ ¦продукции ¦ ¦¦ ¦(40,41, 42,+-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦43, 44,45, 46¦5.2 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦и др.) ¦ ¦расходов на¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦продажу ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦5.3 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦товаров ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦отгруженных ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦5.4 ¦Аудит товаров ¦ ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦6 ¦Аудит денежных¦6.1 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦средств ¦ ¦кассовых ¦ ¦¦ ¦(50,51, 52,¦ ¦операций ¦ ¦¦ ¦55, 57,58, 59+-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦и др.) ¦6.2 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦операций по¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦расчетным ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦6.3 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦операций по¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦валютным счетам¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦6.4 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦операций по¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦специальным ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦6.5 ¦Аудит денежных¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦средств в пути ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦6.6 ¦Аудит ¦а) проверить и подтвердить¦¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦правильность оформления¦¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦материалов инвентаризаци覦 ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений 覦 ¦ ¦ ¦ ¦отражения результато⦦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации в учете; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) изучить состав финансовых вложени馦 ¦ ¦ ¦ ¦по данным первичных¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов и учетных регистров; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) оценить систему¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля 覦 ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учетদ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых вложений; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) определить рентабельность финансовых¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете операций с¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовыми вложениями; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) подтвердить достоверность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисления, поступления 覦 ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете доходов по операция즦 ¦ ¦ ¦ ¦с финансовыми вложениями ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦6.7 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦резервов под¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦обесценение ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦в ценные бумаги¦ ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦7 ¦Аудит расчетов¦7.1 ¦Аудит расчетов¦а) проверить и подтвердить полноту 覦 ¦ ¦ ¦с поставщиками¦правильность проведенных инвентаризаци馦 ¦ ¦ ¦и подрядчиками,¦расчетов с дебиторами и кредиторами 覦 ¦ ¦ ¦покупателями и¦отражения их результатов в учете; ¦¦ ¦ ¦ ¦заказчиками, ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и¦б) проверить и подтвердить правильность¦¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦оформления первичных документов п ¦ ¦ ¦(60, 62, 76 и¦приобретению товарно-материальных¦¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ценностей и получению услуг с целью¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждения обоснованност覦 ¦ ¦ ¦ ¦возникновения кредиторско馦 ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) подтвердить своевременность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения и правильность отражения нদ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учетদ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторской задолженности; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) оценить правильность оформления 覦 ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете предъявленных¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензий; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность оформления¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных документов по поставк妦 ¦ ¦ ¦ ¦товаров и оказанию услуг с целью¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждения обоснованност覦 ¦ ¦ ¦ ¦возникновения дебиторско馦 ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) подтвердить своевременность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения и правильность отражения нদ ¦ ¦ ¦ ¦счетах бухгалтерского учета дебиторско馦 ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проверить правильность оформления 覦 ¦ ¦ ¦ ¦отражения на счетах бухгалтерског ¦ ¦ ¦ ¦учета операций, осуществляемых в рамках¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦договора простого товарищества ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦3) проверить правильность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на счетах¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета расчето⦦ ¦ ¦ ¦ ¦с дочерними (зависимыми)¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦обществами ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.2 ¦Аудит резервов¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦по сомнительным¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦долгам (63 и¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.3 ¦Аудит расчетов¦а) проверить правильность¦¦ ¦ ¦ ¦по кредитам и¦оформления и отражения на счетах¦¦ ¦ ¦ ¦займам (66, 67и¦бухгалтерского учета операций п ¦ ¦ ¦др.) ¦получению и возврату кредитов банка;¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) подтвердить целево妦 ¦ ¦ ¦ ¦использование кредитов банка; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить обоснованность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦установления и правильность расчетদ ¦ ¦ ¦ ¦сумм платежей за пользовани妦 ¦ ¦ ¦ ¦кредитами банков и их списани妦 ¦ ¦ ¦ ¦за счет соответствующих источников;¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить правильность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления и отражения на счетах¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета займов,¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученных у других организаций 覦 ¦ ¦ ¦ ¦физических лиц ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.4 ¦Аудит расчетов¦Проверить: ¦¦ ¦ ¦ ¦с бюджетом (68и¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦а) правильность определения¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемой базы п ¦ ¦ ¦ ¦отдельным, наиболее важным налогам;¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность применения¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговых ставок; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правомерность применения льгот¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦при расчете и уплате налогов ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность начисления, полноту 覦 ¦ ¦ ¦ ¦своевременность перечисления налоговых¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей, правильность составления¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговой отчетности ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.5 ¦Аудит расчетов¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦по оплате труда¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦и единому¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦социальному ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦налогу (69, 70,¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦73 и др.) ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.6 ¦Аудит расчетов¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦с подотчетными¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦лицами (71 и¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.7 ¦Аудит расчетов¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦с учредителями¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦(75 и др.) ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.8 ¦Аудит расчетов¦а) проверить своевременность¦¦ ¦ ¦ ¦по претензиям¦предъявления претензий вследстви妦 ¦ ¦ ¦и возмещению¦нарушения договорных обязательств, зদ ¦ ¦ ¦материального ¦пропажу и недостачу груза в пути 覦 ¦ ¦ ¦ущерба (73, 94¦т.д.; ¦¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) выяснить своевременность принятых¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦мер по возмещению нанесенного ущерба,¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверить обоснованность претензий; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) подтвердить законность списания¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензионных сумм на издержк覦 ¦ ¦ ¦ ¦производства и финансовые результаты; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) проверить расчеты по недостачам,¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦растратам и хищениям; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) установить, соблюдались ли сроки 覦 ¦ ¦ ¦ ¦порядок рассмотрения случаев недостач,¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦потерь и растрат ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) проверить правильность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления материалов  ¦ ¦ ¦ ¦претензиях по недостачам,¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦потерям и хищениям;¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) изучить причины, вызвавши妦 ¦ ¦ ¦ ¦недостачи, растраты и хищения; ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.9 ¦Аудит ¦а) проверить законность 覦 ¦ ¦ ¦внутрихозяйст- ¦правильность расчетов п ¦ ¦ ¦венных расчетов¦выделенному имуществу; ¦¦ ¦ ¦ ¦(79 и др.) ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) проверить правильность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по текущи즦 ¦ ¦ ¦ ¦операциям; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) проверить законность 覦 ¦ ¦ ¦ ¦правильность расчетов п ¦ ¦ ¦ ¦договору доверительног ¦ ¦ ¦ ¦управления имуществом ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦7.10 ¦Аудит расчетов¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦по совместной¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦(76 и др.) ¦ ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦8 ¦Аудит капитала¦8.1 ¦Аудит уставного¦. ¦¦ ¦ ¦ ¦капитала (80 и¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦8.2 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦резервного ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦капитала (82 и¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦8.3 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦добавочного ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦капитала (83¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦8.4 ¦Аудит ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦нераспределен- ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ной прибыли¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦(непокрытого ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦убытка) (84 и¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦др.) ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦8.5 ¦Аудит целевого¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦финансирования ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦(86 и др.) ¦ ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦9 ¦Аудит ¦ ¦ ¦а) установить правильность¦¦ ¦формирования ¦ ¦ ¦определения и отражения в учет妦 ¦финансовых ¦ ¦ ¦прибыли (убытков) от прода榦 ¦результатов ¦ ¦ ¦товаров, продукции, работ, услуг; ¦¦ ¦и ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦распределения ¦ ¦ ¦б) проанализировать правильность¦¦ ¦прибыли ¦ ¦ ¦учета операционных, внереализационных 覦 ¦(90,91, 96,¦ ¦ ¦чрезвычайных доходов и расходов; ¦¦ ¦97, 98,99 и¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦др.) ¦ ¦ ¦в) оценить правильность 覦 ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность распределения чисто馦 ¦ ¦ ¦ ¦прибыли ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦10 ¦Аудит ¦10.1 ¦Аудит счета¦ ¦¦ ¦забалансовых ¦ ¦001"Арендован- ¦ ¦¦ ¦счетов ¦ ¦ные основные¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦средства" ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦10.2 ¦Аудит счета 002¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦"Товарно-мате- ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦риальные ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ценности, ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦принятые ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦на ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ответственное ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦хранение" ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦10.3 ¦Аудит счета¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦003 "Материалы,¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦принятые ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦в переработку" ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦10.4 ¦Аудит счета¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦005 ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦"Оборудование, ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦принятое ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦для монтажа" ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦10.5 ¦Аудит счета¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦007 "Списание¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦в убыток¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦задолженности ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦неплатежеспосо-¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦бных дебиторов"¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦10.6 ¦Аудит счет"¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦008 ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦"Обеспечения ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦и платежей¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦полученные" ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦10.7 ¦Аудит счета¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦009 ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦"Обеспечения ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦и платежей¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦выданные" ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦10.8 ¦Аудит счета¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦010 "Износ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦средств" ¦ ¦¦ ¦ +-------+---------------+---------------------------------------+¦ ¦ ¦10.9 ¦Аудит счета¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦011 "Основные¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦средства, ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦сданные в¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦аренду" ¦ ¦+----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------+¦11 ¦Проверка ¦ ¦ ¦а) проверить состав 覦 ¦соответствия ¦ ¦ ¦содержание фор즦 ¦бухгалтерской ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности, увязку¦¦ ¦отчетности ¦ ¦ ¦ее показателей; б) выразить¦¦ ¦требованиям ¦ ¦ ¦мнение о достоверност覦 ¦действующего ¦ ¦ ¦показателей отчетности в ¦законодательс-¦ ¦ ¦всех существенных отношениях; в)¦¦ ¦тва ¦ ¦ ¦проверить правильность оценки стате馦 ¦ ¦ ¦ ¦отчетности ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) предложить внести (пр覦 ¦ ¦ ¦ ¦необходимости) изменения в отчетность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦на основе оценки количественног ¦ ¦ ¦ ¦влияния на ее показател覦 ¦ ¦ ¦ ¦существенных отклонений, выявленных¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦в процессе аудита; ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) проверить правильность¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦формирования сводно馦 ¦ ¦ ¦ ¦(консолидированной) отчетности ¦L----+--------------+-------+---------------+---------------------------------------- 3. Оформление результатов аудита Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия)представляются аудитором руководству аудируемого Общества(Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного всоответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторскойдеятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской)отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронномносителях), содержащего информацию о решении каждой из задач иподзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания собоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета (набумажном и электронном носителях) по результатам аудита Предприятиянаправляется аудитором в комитет по управлению государственнымимуществом Рязанской области. К отчету должны быть приложены приложения, перечисленные вразделе 4. 4. Приложения Приложение 1 Сводная ведомость исправления выявленных нарушений -----T--------------T------------T--------T------------------T--------------------¬¦ N ¦Вид нарушения ¦ Причина ¦ Сумма, ¦ Исправительная ¦ Рекомендация по ¦¦п/п ¦ ¦ нарушения ¦ тыс. ¦ запись ¦ недопущению ¦¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ нарушений впредь ¦+----+--------------+------------+--------+------------------+--------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦L----+--------------+------------+--------+------------------+--------------------- Приложение 2 Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита -----T-----------------------------------T----------------------------------------¬¦ N ¦ Содержание рекомендации ¦ Ожидаемый результат от выполнения ¦¦п/п ¦ ¦ рекомендации ¦+----+-----------------------------------+----------------------------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦L----+-----------------------------------+----------------------------------------- Приложение 3 Общая информация об Обществе (Предприятии) -----T----------------------------------------------------------T-----------------¬¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Значение ¦¦п/п ¦ ¦ показателя ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦1 ¦Полное наименование ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦2 ¦Сокращенное наименование ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦3 ¦Основные виды деятельности ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦4 ¦Адрес местонахождения ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦5 ¦Регистрационный номер ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦6 ¦Дата регистрации ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦7 ¦Уставный капитал (фонд) ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦8 ¦Свидетельство о внесении в реестр государственного¦ ¦¦ ¦имущества Рязанской области: ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦- реестровый номер; ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦- дата присвоения реестрового номера ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦9 ¦Включено в государственный реестр¦ ¦¦ ¦Российской Федерации предприятий-монополистов ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦10 ¦Адрес контролирующей налоговой инспекции ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦11 ¦Код ИНН ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦12 ¦Идентификационный код ОКНО ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦13 ¦Код собственности (ОКСФ) ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦14 ¦Код организационно- правовой формы ¦ ¦+----+----------------------------------------------------------+-----------------+¦15 ¦Код отрасли по ОКОНХ ¦ ¦L----+----------------------------------------------------------+------------------ Приложение 4 Доли Рязанской области и прочих акционеров* в уставном капитале (фонде)______________________________________________ (наименование Общества) по состоянию на "__" ________ 20 ___ г.-----T------------------T--------------T---------T-------------T------------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Юридический ¦Тип акций¦ Количество ¦ Доля в уставном ¦¦п/п ¦ акционера ¦ адрес ¦ ¦ акций, шт. ¦ капитале, % ¦+----+------------------+--------------+---------+-------------+------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦L----+------------------+--------------+---------+-------------+------------------- * Перечислить акционеров, владеющих свыше 5 % уставного (складочного)капитала Общества. Приложение 5Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества (Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год Приложение 6 Расчет доли Рязанской области в уставном капитале Общества после размещения путем дополнительной эмиссии всех объявлений акций в случае отсутствия процедуры выкупа акций со стороны субъекта---------------T-----------------T----------------T---------------T---------------T--------------------¬¦ Количество ¦ Доля Рязанской ¦ Количество ¦ Количество ¦ Количество ¦ Доля Рязанской ¦¦ размещенных ¦ области в ¦ размещенных ¦ объявленных ¦ членов совета ¦ области после ¦¦ акции ¦ уставном ¦ акций, ¦акции Общества,¦ директоров ¦ размещения всех ¦¦ ¦ (складочном) ¦ находящихся в ¦ шт. ¦представителей ¦ объявленных акций ¦¦ ¦ капитале, % ¦ собственности ¦ ¦ Рязанской ¦[(гр. 3/ (гр.4 + гр.¦¦ ¦ ¦ Рязанской ¦ ¦ области, ¦ 1))*100], % ¦¦ ¦ ¦ области, шт. ¦ ¦ ¦ ¦+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------------+--------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------------+--------------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L--------------+-----------------+----------------+---------------+---------------+--------------------- Приложение 7 Данные о соответствии фактического количества членов совета директоров - представителей Рязанской области нормативному количеству---------------T---------------T---------------T----------------T---------T----------¬¦Доля Рязанской¦Количественный ¦ Нормативное ¦ Фактическое ¦Отклоне- ¦ Причина ¦¦ области в ¦ состав совета ¦ количество ¦ количество ¦ние (гр.4¦отклонения¦¦ уставном ¦ директоров по ¦ членов совета ¦ членов совета ¦- гр. 3) ¦ ¦¦ (складочном) ¦ уставу или ¦директоров-пре-¦директоров-пред-¦ ¦ ¦¦ капитале ¦ протоколу ¦ дставителей ¦ ставителей ¦ ¦ ¦¦ Общества, % ¦общего собрания¦ Рязанской ¦ Рязанской ¦ ¦ ¦¦ ¦ акционеров ¦ области ¦ области ¦ ¦ ¦+--------------+---------------+---------------+----------------+---------+----------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦+--------------+---------------+---------------+----------------+---------+----------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L--------------+---------------+---------------+----------------+---------+----------- Приложение 8 Ведомость учета наличия планов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности -------T------------------------------------------------------------T-------------¬¦N п/п ¦ Наименование плана ¦ Отметка о ¦¦ ¦ ¦ составлении ¦¦ ¦ ¦ (да/ нет) ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦1 ¦План производства и реализации продукции ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦2 ¦План технического развития и организации производства ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦3 ¦План повышения экономической эффективности производства ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦4 ¦План по нормам и нормативам ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦5 ¦План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и капитального¦ ¦¦ ¦строительства ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦6 ¦План материально-технического обеспечения ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦7 ¦План по труду и кадрам ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦8 ¦План по себестоимости, прибыли и рентабельности ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦9 ¦План по фондам накопления и потребления ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦10 ¦План социального развития коллектива ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦11 ¦План охраны природы и рационального использования природных¦ ¦¦ ¦ресурсов ¦ ¦+------+------------------------------------------------------------+-------------+¦12 ¦Финансовый план (бюджет доходов и расходов) ¦ ¦L------+------------------------------------------------------------+-------------- Приложение 9Копия Программы деятельности государственного унитарного предприятия Рязанской области на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия). Приложение 10Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период. Приложение 11 Ведомость учета полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия) -----T---------------------------------------------------------T------------------¬¦ N ¦ Наименование раздела (подраздела) учетной политики ¦Отметка о наличии ¦¦п/п ¦ ¦ раздела ¦¦ ¦ ¦(подраздела), да/ ¦¦ ¦ ¦ нет ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1 ¦Учетная политика для целей финансового учета ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.1 ¦Рабочий план счетов бухгалтерского учета ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.2 ¦Формы первичных учетных документов, по которым не¦ ¦¦ ¦предусмотрены типовые формы ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.3 ¦Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.4 ¦Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.5 ¦Методы оценки активов и обязательств ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.6 ¦Правила оценки статей бухгалтерской отчетности ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.7 ¦Правила документооборота и технология обработки учетной¦ ¦¦ ¦информации ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.8 ¦Порядок контроля за хозяйственными операциями ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦1.9 ¦Другие решения, необходимые для организации¦ ¦¦ ¦бухгалтерского учета ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦2 ¦Учетная политика для целей налогового учета ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦2.1 ¦Порядок формирования сумм доходов и расходов ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦2.2 ¦Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей¦ ¦¦ ¦налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦2.3 ¦Порядок определения суммы остатка расходов (убытков),¦ ¦¦ ¦подлежащей отнесению на расходы в следующих налоговых¦ ¦¦ ¦периодах ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦2.4 ¦Порядок формирования резервов ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦2.5 ¦Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по¦ ¦¦ ¦суммам налогов ¦ ¦+----+---------------------------------------------------------+------------------+¦2.6 ¦Другие решения, необходимые для организации налогового¦ ¦¦ ¦учета ¦ ¦L----+---------------------------------------------------------+------------------- Приложение 12 Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления в областной бюджет арендной платы за пользование земельными участками-----T-----------------T----------T-----------T-----------T-----------T-----------T-----------T----------T-----------¬¦ N ¦ Наименование ¦Кадастро- ¦ Площадь ¦Балансовая ¦ Ставка ¦ Годовая ¦Перечислено¦Отклонение¦ Причина ¦¦п/п ¦ земельного ¦вый номер ¦участка, га¦ (или ¦ арендной ¦ сумма ¦ в ¦ (гр. 7 - ¦отклонения ¦¦ ¦ участка ¦ ¦ ¦кадастровая¦ платы за ¦ арендной ¦аудируемом ¦ гр. 6), ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦) стоимость¦пользование¦платы, тыс.¦ периоде, ¦тыс. руб. ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участка, ¦ земельным ¦ руб. ¦ тыс. руб. ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦ участком, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год за 1 га¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----+-----------------+----------+-----------+-----------+-----------+-----------+-----------+----------+-----------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦7 ¦8 ¦9 ¦10 ¦L----+-----------------+----------+-----------+-----------+-----------+-----------+-----------+----------+------------Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию). Приложение 13 Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, не вошедшего в план приватизации и находящегося на балансе (либо за балансом) Общества-------T-----------------T--------------T-------------------T-----------------------¬¦N п/п ¦ Наименование ¦ Основание и ¦ Балансовая ¦Основание для включения¦¦ ¦ имущества, ¦год постройки ¦ стоимость, тыс. ¦в перечень объектов, н妦 ¦ местоположение, ¦(приобретения)¦ руб. ¦подлежащих приватизаци覦 ¦ назначение, ¦ , сведения о ¦ ¦ ¦¦ ¦ краткая ¦ гос. ¦ ¦ ¦¦ ¦ характеристика ¦ регистрации ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦(при наличии) ¦ ¦ ¦+------+-----------------+--------------+-------------------+-----------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦L------+-----------------+--------------+-------------------+------------------------ Приложение 14 Ведомость текущего учета имущества, не подлежащего приватизации в соответствии с действующим законодательством, вошедшего в план приватизации Общества -------T------------------T------------------T---------------T--------------------¬¦N .п/п¦ Наименование ¦ Основание и год ¦ Балансовая ¦ Основание для ¦¦ ¦ имущества, ¦ постройки ¦стоимость, тыс.¦включения в перечень¦¦ ¦ местоположение, ¦ (приобретения), ¦ руб. ¦ объектов, не ¦¦ ¦ назначение, ¦ сведения о гос. ¦ ¦ подлежащих ¦¦ ¦ краткая ¦ регистрации (при ¦ ¦ приватизации ¦¦ ¦ характеристика ¦ наличии) ¦ ¦ ¦+------+------------------+------------------+---------------+--------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦L------+------------------+------------------+---------------+--------------------- Приложение 15 Ведомость текущего учета договоров аренды областного имущества-----T-----------------T---------------T----------T-------------T-----------------¬¦ N ¦ Наименование ¦Характеристика ¦ Срок ¦ Балансовая ¦ Размер арендной ¦¦п/п ¦ имущества, ¦договора аренды¦ действия ¦ стоимость ¦ платы за ¦¦ ¦ местоположение, ¦(номер и дата, ¦ договора ¦ арендуемого ¦ пользование ¦¦ ¦ назначение, ¦ кем подписан) ¦ ¦ имущества, ¦имуществом, тыс. ¦¦ ¦ краткая ¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦ руб. в год ¦¦ ¦ характеристика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----+-----------------+---------------+----------+-------------+-----------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦L----+-----------------+---------------+----------+-------------+------------------ Приложение 16 Ведомость текущего учета неиспользуемых нежилых зданий и сооружений-----T----------------------------------T---------------------T-------------------¬¦ N ¦ Наименование имущества, ¦Балансовая стоимость,¦ Состояние ¦¦п/п ¦ местоположение, назначение, ¦ тыс. руб. ¦ (коэффициент ¦¦ ¦ краткая характеристика ¦ ¦ износа) ¦+----+----------------------------------+---------------------+-------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦L----+----------------------------------+---------------------+-------------------- Приложение 17 Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования -----T--------------------------------------T----------------T--------------------¬¦ N ¦ Наименование оборудования, ¦ Балансовая ¦ Состояние ¦¦п/п ¦ местоположение, назначение, краткая ¦стоимость, тыс. ¦(коэффициент износа)¦¦ ¦ характеристика ¦ руб. ¦ ¦+----+--------------------------------------+----------------+--------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦+----+--------------------------------------+----------------+--------------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦L----+--------------------------------------+----------------+--------------------- Приложение 18 Сведения о произведенных контрольных мероприятиях по проверке сохранности переданного в лизинг оборудования -----T------------T------------T---------------T----------------T-----------------¬¦ N ¦ Дата ¦ N акта ¦Объект проверки¦ Выявленные ¦Принятые . меры¦¦п/п ¦ проверки ¦ проверки ¦ ¦ нарушения ¦ ¦+----+------------+------------+---------------+----------------+-----------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦L----+------------+------------+---------------+----------------+------------------ Приложение 19 Сведения о лизингополучателях материальных ценностей -----T--------------T-------------T--------T-----------T----------T--------T--------T----------T----------T--------------¬¦ N ¦ Наименование ¦Наименование ¦Количес-¦Срок службы¦Стоимость ¦Арендная¦ Срок ¦Стоимость ¦Отклонение¦Рентабельность¦¦п/п ¦лизингополуча-¦оборудования,¦ тво ¦оборудова- ¦ единицы ¦ плата, ¦аренды, ¦ техники, ¦ (гр. 9 - ¦ , % ¦¦ ¦ теля и его ¦ марка ¦ единиц ¦ ния (по ¦оборудова-¦ тыс. ¦ лет ¦исходя из ¦ гр. 6), ¦ ¦¦ ¦местонахожде- ¦ ¦ ¦техническим¦ния, тыс. ¦руб. за ¦ ¦ арендной ¦тыс. руб. ¦ ¦¦ ¦ ние ¦ ¦ ¦условиям), ¦ руб. ¦ед./ год¦ ¦платы (гр.¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лет ¦ ¦ ¦ ¦7*гр. 8), ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс. руб. ¦ ¦ ¦+----+--------------+-------------+--------+-----------+----------+--------+--------+----------+----------+--------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦7 ¦8 ¦9 ¦10 ¦11 ¦L----+--------------+-------------+--------+-----------+----------+--------+--------+----------+----------+--------------- Приложение 20 Ведомость учета объектов незавершенного строительства -----T--------------T-------------T-------------T-----------T-----------------------T---------------------T--------------¬¦ N ¦ Инв. номер ¦Наименование ¦ Стадия ¦ Сметная ¦ Остаток сметной ¦ Остаток сметной ¦ Дата начало ¦¦п/п ¦ проекта ¦ объекта ¦ выполнения ¦стоимость в¦ стоимости на начало ¦ стоимости на конец ¦строительства ¦¦ ¦ ¦ ¦ paбот ¦ текущих ¦аудируемого года, тыс. ¦ аудируемого года, ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценах, тыс.¦ руб. ¦ тыс. руб. ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦¦ +--------------+-------------+-------------+-----------+-----------------------+---------------------+--------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦7 ¦8 ¦L----+--------------+-------------+-------------+-----------+-----------------------+---------------------+--------------- Приложение 21 Расшифровка долгосрочных финансовых вложений-----T-----------------T-----------------T----------------T-----------------------¬¦ N ¦ Наименование ¦Величина взноса в¦ Величина ¦ Рентабельность ¦¦п/п ¦юридических лиц, ¦уставный капитал,¦ отчислений от ¦долгосрочных финансовых¦¦ ¦ учрежденных со ¦ тыс. руб. / % ¦ чистой прибыли ¦вложений, % (гр. 4/ гр.¦¦ ¦взносом Общества ¦ участия ¦ (дивидендов), ¦ 3* 100%) ¦¦ ¦ (Предприятия) ¦ ¦ полученных в ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦отчетном периоде¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ от юридических ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ лиц, тыс. руб. ¦ ¦+----+-----------------+-----------------+----------------+-----------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦L----+-----------------+-----------------+----------------+------------------------ Приложение 22 Расшифровка прочих финансовых вложений-----T-----------------T-----------------T----------------T-----------------------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Общая стоимость ¦ Доход, ¦ Доходность финансовых ¦¦п/п ¦ финансовых ¦ финансовых ¦ полученный от ¦ вложений, % годовых ¦¦ ¦ вложений ¦ вложений, тыс. ¦ финансовых ¦ ¦¦ ¦ ¦ руб. ¦ вложений, ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ тыс.руб. ¦ ¦+----+-----------------+-----------------+----------------+-----------------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦L----+-----------------+-----------------+----------------+------------------------ Приложение 23 Состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества-----T-------------T--------------T---------------T----------------T---------------¬¦ N ¦Фамилия, имя,¦ Место работы ¦ Занимаемая ¦ Количество ¦ Вопросы, ¦¦п/п ¦ отчество ¦ ¦ должность ¦ заседаний, в ¦ внесенные в ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ которых принял ¦повестку дня и ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участие ¦ принятые ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦председатель за ¦ решения ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аудируемый ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ период ¦ ¦+----+-------------+--------------+---------------+----------------+---------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦L----+-------------+--------------+---------------+----------------+----------------Приложение 2к постановлению администрацииРязанской областиот 17 июля 2003 г. N 153 Конкурсная документация по проведению конкурса по отбору аудиторских организаций для проведения обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов Порядок проведения конкурсов по отбору аудиторских организаций для проведения ежегодного обязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доля областной собственности составляет не менее 25 процентов 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральнымзаконом от 07.08.2001 года N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности",постановлением Правительства РФ от 12.06.2002 года N 409 "О мерах пообеспечению проведения обязательного аудита" и во исполнениепостановления администрации Рязанской области от 28.04.2003 N 79 "Опроведении обязательного аудита". 2. Организатором конкурсов является орган управленияорганизации, подвергающейся обязательному аудиту. 3. Организатор конкурса: извещает не менее чем за 45 дней до проведения конкурса черезсредства массовой информации о времени, месте, форме, предмете ипорядке проведения конкурса, в том числе о порядке оформления участияв конкурсе, требованиях, касающихся опыта работы аудиторскойорганизации в области аудита, порядке определения аудиторскойорганизации, выигравшей конкурс, а также о сроке заключения с нейдоговора; в течение 15 дней с даты извещения о проведении конкурсаосуществляет сбор заявок на участие в нем заинтересованных аудиторскихорганизаций. Заявки направляются по почте или передаются в экспедициюорганизатора конкурса на имя председателя Комиссии по отборуаудиторских организаций. Датой подачи заявки считается дата, указанная на штампеэкспедиции организатора конкурса. В случае получения менее 2 заявок на участие в конкурсеорганизатор конкурса объявляет его несостоявшимся и извещает опроведении нового конкурса. 4. К участию в конкурсе допускаются аудиторские организации,имеющие лицензии на осуществление аудиторской деятельности иотвечающие установленным законодательством Российской Федерации иорганизатором конкурса требованиям, предъявляемым к аудиторскиморганизациям. Участник конкурса должен иметь необходимые профессиональныезнания и квалификацию, финансовые средства, оборудование и другиематериальные возможности, опыт и положительную репутацию, бытьнадежным, обладать необходимыми трудовыми ресурсами для выполненияконтракта, исполнять обязательства по уплате налогов в бюджеты всехуровней и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. Участник конкурса не должен быть неплатежеспособным, находитьсяв процессе ликвидации, быть признан несостоятельным (банкротом). Участником конкурса не может являться организация, на имуществокоторой наложен арест и (или) экономическая деятельность которойприостановлена. 5. Организатор конкурса не позднее 10 дней после поступлениязаявки от аудиторской организации на участие в конкурсе направляет ейприглашение, которое должно содержать: - техническое задание на проведение аудита, разработанное всоответствии с утвержденным Типовым техническим заданием на проведениеобязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанскойобласти и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доляобластной собственности составляет не менее 25 процентов; - информацию об организации, подлежащей аудиту; - образец договора на оказание аудиторских услуг. 6. В течение 15 дней с даты направления приглашения аудиторскиеорганизации представляют организатору конкурса в отдельных конвертахпредложения, касающиеся технических показателей и цены проведенияаудиторской проверки (далее именуются - технические и финансовыепредложения). В составе технического предложения должна быть общая информацияоб аудиторской организации, а также заверенные в установленном порядкекопии следующих документов: - копии учредительных документов; - свидетельство о внесении записи в Единый государственныйреестр юридических лиц; - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; - последний годовой бухгалтерский баланс аудиторской организациии баланс за квартал, предшествующий дате подачи заявки, заверенные вналоговой инспекции, с приложением заверенных в налоговой инспекциибалансов дочерних и зависимых организаций; - лицензия на осуществление аудиторской деятельности; - лицензия на работу со сведениями, составляющимигосударственную тайну (если требуется); - страховой полис о страховании профессиональной ответственностиаудитора; - квалификационные аттестаты специалистов аудиторскойорганизации, предполагаемых для проведения аудита, имеющих опытпроведения аудиторских проверок по типу проверяемой организации; - документальное подтверждение профессионального опытааудиторской организации, предъявляемое организатором конкурса (1.Образец аудиторского заключения по ранее проведенной проверкеорганизации (без указания ее наименования и других идентификационныхпризнаков), содержащего в обязательном порядке показатели иэкономические расчеты, максимально соответствующие типовомутехническому заданию на проведение обязательного аудитагосударственных унитарных предприятий Рязанской области и акционерныхобществ, в уставных капиталах которых доля областной собственностисоставляет не менее 25 процентов, а также сведения о практическойпользе, которую получила проверяемая организация в результатепроведения аудита участником конкурса. 2. Методика осуществленияаудита, включая его план, срок проведения и рекомендации по итогампроверки). Финансовое предложение конкурсной заявки должно содержатьобоснование стоимости выполнения работ по аудиторской проверке,включающее все расходы и налоговые платежи. В случае, если в представленной заявке не будут учтеныкакие-либо объемы работ, то затраты по выполнению этих объемов поконтракту будут осуществляться участником за свой счет. Предложения направляются по почте или передаются в экспедициюорганизатора конкурса на имя председателя Комиссии по отборуаудиторских организаций. Конкурсная заявка должна быть представлена в напечатанном виде в2-х экземплярах с пометкой "Оригинал", "Копия". "Оригинал" и "Копия"должны быть подписаны уполномоченным лицом, полномочия которого должныбыть соответствующим образом оформлены, заверены и приложены кконкурсной заявке. Все страницы должны быть пронумерованы,прошнурованы, подписаны и заверены печатью аудиторской организации.Конкурсные заявки, не отвечающие формальным требованиям, могут бытьсняты с рассмотрения. Секретарь конкурсной комиссии обязан зарегистрироватьпредставленную конкурсную заявку с указанием даты и времени ее приема. Представленные конкурсные заявки хранятся вместе с журналомрегистрации в специальном сейфе у организатора конкурса. Все материалы конкурсных заявок по отбору аудиторскихорганизаций, не признанных победителем, остаются в конкурсной комиссиии возврату не подлежат. До завершения приема заявок организация, подавшая заявку научастие в конкурсе, вправе отозвать зарегистрированную заявку путемписьменного уведомления организатора конкурса с направлением копииэтого уведомления в конкурсную комиссию. Конкурсная комиссия на любом этапе проведения конкурса обязанаотстранить участника конкурса от участия в конкурсе в случае выявленияфакта предоставления участником конкурса недостоверных сведений о егосоответствии установленным организатором конкурса требованиям. Все предложения, полученные по истечении 15 дней с датынаправления приглашения организатором конкурса аудиторскойорганизации, не рассматриваются и возвращаются аудиторскиморганизациям. 7. Оценка технических и финансовых предложений, представленныхаудиторскими организациями, производится конкурсной комиссией,создаваемой организатором конкурса. 8. После получения организатором конкурса технических ифинансовых предложений аудиторских организаций конверты с техническимипредложениями вскрываются членами конкурсной комиссии. Конверты с финансовыми предложениями находятся на хранении, уорганизатора конкурса и вскрываются после оценки техническихпредложений. 9. Информация о рассмотрении и оценке заявок являетсяконфиденциальной и не сообщается лицам, официально не имеющимотношения к процедуре оценки. При рассмотрении конкурсной заявки устанавливается еесоответствие требованиям и условиям конкурсной документации,проверяется наличие необходимых документов и правильность оформления. Вскрыв конверт, конкурсная комиссия удостоверяется в полнотепредставленных документов, содержащихся в заявке. В случае полногосоответствия требованиям конкурсной документации техническиепредложения конкурсных заявок принимаются к рассмотрению. Конкурсная комиссия осуществляет оценку технических и финансовыхпредложений аудиторских организаций в два этапа. На первом этапе проводится оценка технического предложения по100-балльной шкале, при этом максимальный балл по каждому критериюсоставляет: 60 баллов - оценка образца аудиторского заключения по ранеепроведенной проверке организации (без указания ее наименования идругих идентификационных признаков), содержащего в обязательномпорядке показатели и экономические расчеты, максимальносоответствующие типовому техническому заданию на проведениеобязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанскойобласти и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доляобластной собственности составляет не менее 25 процентов, а такжесведения о практической пользе, полученной проверяемой организацией врезультате проведения аудита участником конкурса; 20 баллов - оценка методики осуществления аудита, включая егоплан, срок проведения и рекомендации по итогам проверки; 20 баллов - оценка квалификации специалистов, привлекаемых дляпроведения аудита, подтверждаемая соответствующими квалификационнымиаттестатами аудиторов, с учетом опыта проведения не менее 5аудиторских проверок по типу деятельности организации. При оценке технического предложения принимается во вниманиеналичие у аудиторской организации-претендента сертификата качества илирекомендаций, выдаваемых профессиональными аудиторскимиобъединениями, аккредитованными при Министерстве финансов РоссийскойФедерации, отзывы заказчиков, другие свидетельства, подтверждающиеопыт участника, а также результаты контроля качества работыаудиторской организации, проводимого федеральными органамиисполнительной власти. По результатам первого этапа отбирается не более 5 аудиторскихорганизаций, получивших наибольшее количество баллов, которыедопускаются ко второму этапу. На втором этапе проводится оценка финансовых предложенийотобранных аудиторских организаций. Финансовые предложения, содержащие наименьшую цену проведенияаудита, получают 100 баллов, а оценка предложения аудиторскойорганизации, содержащего более высокую цену, рассчитывается какотношение наименьшей цены к более высокой цене, умноженной на 100баллов. 10. После завершения оценки технических и финансовых предложенийаудиторских организаций конкурсная комиссия суммирует оба результатас учетом следующих коэффициентов: оценка технического предложения -0,6, оценка финансового предложения - 0,4. По результатам оценки указанных предложений конкурсная комиссиядает заключение, которое представляется в комитет по управлениюгосударственным имуществом Рязанской области. 11. Победителем конкурса признается аудиторская организация,которая по заключению конкурсной комиссии набрала наибольшееколичество баллов. При равенстве предложений победителем признается аудиторскаяорганизация, заявка которой была подана раньше. 12. Победитель конкурса и организатор конкурса подписываютпротокол о его результатах, который является основанием для проведениядальнейшей процедуры утверждения аудитора проверяемой организации всоответствии с законодательством Российской Федерации. Положение о комиссии по отбору аудиторских организаций для проведения ежегодного обязательного аудита I. Общие положения 1.1. Настоящее Положение определяет цели, задачи, функции,состав и порядок работы комиссии по отбору аудиторской организации дляпроведения ежегодного обязательного аудита (далее именуется -Комиссия). 1.2. Комиссия создается организатором конкурса. II. Задачи и функции Комиссии 2.1. Комиссия создается в целях проведения конкурса по отборуаудиторской организации для проведения ежегодного обязательного аудита____________________________ (далее - Предприятие). 2.2. Для выполнения возложенных задач Комиссия осуществляетследующие функции: утверждает конкурсную документацию (если это не отнесено кполномочиям организатора конкурса); осуществляет прием и рассмотрение технических и финансовыхпредложений аудиторских организаций-участников конкурса; подготавливает проекты решения о назначении аудиторскойорганизации-победителя конкурса; рассматривает результаты и качество работы аудиторскойорганизации, назначенной аудитором Предприятия в истекшем отчетномпериоде; готовит предложения по повышению качества аудита и сопутствующихаудиту услуг. III. Состав и порядок работы Комиссии 3.1. В состав комиссии на проведение обязательного аудитавключаются с правом решающего голоса представители от организатораконкурса, комитета по управлению государственным имуществом Рязанскойобласти, представитель соответствующего комплекса (управления)администрации области, на который возложены координация ирегулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере)управления, представитель экономического комплекса администрацииРязанской области. Председателем и секретарем Комиссии назначаются представители оторганизатора конкурса. Председатель Комиссии руководит деятельностью Комиссии,председательствует на заседаниях, организует ее работу, осуществляетобщий контроль за реализацией принятых Комиссией решений. 3.2. Комиссия самостоятельно определяет порядок организациисвоей работы. О месте, дате и времени проведения заседания Комиссии еечлены уведомляются не позднее, чем за три дня до назначенной даты. Заседание Комиссии является правомочным при участии в нем неменее двух третей от общего числа ее членов. 3.3. Комиссия принимает решение по рассматриваемому вопросупутем открытого голосования. Решение Комиссии принимается простым большинством голосов отчисла членов Комиссии, участвующих в заседании. В случае равенстваголосов решающим является голос председательствующего на заседанииКомиссии. Решения Комиссии оформляются протоколами, которые подписываютсяпредседателем и секретарем Комиссии. Член Комиссии, не согласный с принятым решением, имеет право вписьменном виде изложить свое особое мнение. 3.4. Протокол заседания, а также принятые Комиссией решения втечение трех дней со дня заседания направляются членам Комиссии. 3.5. Организационно-техническое обеспечение деятельностиКомиссии осуществляет организатор конкурса. Информация об организации, подлежащей обязательному аудиту 1. Реквизиты организации ----T-------------------------------------T---------------------------------------¬¦1 ¦Наименование организации ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------------+¦2 ¦Адрес организации ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------------+¦3 ¦Контактные телефоны ¦ ¦L---+-------------------------------------+---------------------------------------- 2. Основная информация об организации ----T-------------------------------------T---------------------------------------¬¦1 ¦Организационно-правовая форма,¦ ¦¦ ¦наличие иностранного капитала ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------T-----+¦2 ¦Как давно функционирует ¦Три года и более ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦От одного до трех лет ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Возникла в отчетном периоде ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦3 ¦Родственные или зависимые организации¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦4 ¦Общее количество работников ¦менее 50 человек ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦от 50 до 200 человек ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦от 200 до 1000 человек ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦более 1000 человек ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦5 ¦Общее впечатление от оформления¦ ¦ ¦¦ ¦бухгалтерской документация ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦6 ¦Виды деятельности организации ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦7 ¦Форма бухгалтерского учета ¦Журнально-ордерная ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Мемориально-ордерная Упрощенная ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦8 ¦ ¦Машинно-ориентированная (Какой¦ ¦¦ ¦ ¦программный продукт ?) ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Комбинированная (что с чем ?) ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦9 ¦Квалификация руководителя бухгалтерии¦ ¦ ¦¦ ¦(указать стаж работы, в том числе и¦ ¦ ¦¦ ¦на данном предприятии) ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦10 ¦Общее количество работников¦ ¦ ¦¦ ¦бухгалтерии ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦11 ¦Наличие отдела внутреннего аудита ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---+-------------------------------------+---------------------------------+------ 3. Денежные средства ----T-------------------------------------T---------------------------------T-----¬¦1 ¦Объем операций по рублевой кассе¦от 1 до 3 ¦ ¦¦ ¦(листов кассовой книги в месяц) ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦от 3 до 10 ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦более 10 ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦2 ¦Наличие валютной кассы ¦Валютная касса отсутствует ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Валютная касса используется для¦ ¦¦ ¦ ¦выдачи командировочных средств ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Валютная касса используется для¦ ¦¦ ¦ ¦поступления торговой выручки ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦3 ¦Объем операций по ¦Менее 3 ¦ ¦¦ ¦расчетному счету (количество +---------------------------------+-----+¦ ¦банковских выписок в месяц) ¦от 4 до 10 ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦более 10 ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦4 ¦Ориентировочное количество ¦Менее 3 ¦ ¦¦ ¦операций в одной выписке ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦от 4 до 6 ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦более 6 ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦5 ¦Объем операций по валютному счету ¦Валютные счета отсутствуют ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Разовые (1-3 выписки) операции по¦ ¦¦ ¦ ¦валютным счетам ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Регулярные операции по валютным¦ ¦¦ ¦ ¦счетам ¦ ¦L---+-------------------------------------+---------------------------------+------ 4. Имущество и товарно-материальные ценности ----T-------------------------------------T---------------------------------T-----¬¦1 ¦Количество основных средств¦Менее 10 ¦ ¦¦ ¦(инвентарных объектов на балансе) ¦ ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦От 10 до 100 ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦От 100 до 500 ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Более 500 ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦2 ¦Количество номенклатурных позиций¦ ¦ ¦¦ ¦готовой продукции/товаров ¦ ¦ ¦+---+-------------------------------------+---------------------------------+-----+¦3 ¦Ведение экспортно-импортных¦Экспортные и импортные операции¦ ¦¦ ¦(таможенных) операций ¦не ведутся ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Имеют место единичные (от 1 до 3¦ ¦¦ ¦ ¦в месяц) экспортные и/или¦ ¦¦ ¦ ¦импортные операции ¦ ¦¦ ¦ +---------------------------------+-----+¦ ¦ ¦Имеют место регулярные экспортные¦ ¦¦ ¦ ¦или импортные операции ¦ ¦L---+-------------------------------------+---------------------------------+------ 5. Отчетные показатели -------------------------T------------T-------------T-------------T---------------¬¦ Показатель ¦ N Формы ¦ Код строки ¦ Предыдущий ¦Отчетный перио䦦 ¦ ¦ ¦ период ¦(конец периода)¦¦ ¦ ¦ ¦ (начало ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ периода) ¦ ¦+------------------------+------------+-------------+-------------+---------------+¦Прибыль ¦ 2 ¦ 140 ¦ ¦ ¦+------------------------+------------+-------------+-------------+---------------+¦Выручка от продаж ¦ 2 ¦ 010 ¦ ¦ ¦+------------------------+------------+-------------+-------------+---------------+¦Капитал и резервы ¦ 1 ¦ 490 ¦ ¦ ¦+------------------------+------------+-------------+-------------+---------------+¦Сумма активов ¦ 1 ¦ 190+290 ¦ ¦ ¦L------------------------+------------+-------------+-------------+---------------- Подпись руководителя организации(ФИО, должность) План-график работы конкурсной комиссии -----T------------------------------T---------------------T-----------------------¬¦ N ¦ Наименование мероприятия ¦ Срок исполнения ¦ Ответственное лицо ¦¦п/п ¦ ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦1. ¦Публикация ¦ ¦ Председатель комиссии ¦¦ ¦в газете____________¦ ¦ ¦¦ ¦объявления о проведении¦ ¦ ¦¦ ¦открытого конкурса ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦2. ¦Сбор заявок¦ 1 5 дней с момента ¦ Секретарь комиссии ¦¦ ¦от аудиторских организаций ¦ публикации ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦3. ¦Проверка полноты и¦ 3 дня с момента ¦ Секретарь комиссии ¦¦ ¦достоверности представленных¦ окончания приема ¦ ¦¦ ¦заявок и прилагаемых¦ заявок ¦ ¦¦ ¦к ним документов в¦ ¦ ¦¦ ¦соответствии ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦4. ¦Проведение заседания¦3-6-й день с момента ¦ Председатель комиссии ¦¦ ¦конкурсной комиссии и¦ окончания приема ¦ ¦¦ ¦утверждение списка¦ заявок . ¦ ¦¦ ¦аудиторских организаций,¦ ¦ ¦¦ ¦которым будут разосланы¦ ¦ ¦¦ ¦приглашения на участие в¦ ¦ ¦¦ ¦открытом конкурсе ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦5. ¦Рассылка аудиторским¦7-10-й денье момента ¦ Секретарь комиссии ¦¦ ¦организациям, участвующим в¦ окончания приема ¦ ¦¦ ¦конкурсе: -технического¦ заявок ¦ ¦¦ ¦задания; ¦ ¦ ¦¦ ¦-проекта договора на аудит;¦ ¦ ¦¦ ¦- краткой информации о¦ ¦ ¦¦ ¦предприятии; ¦ ¦ ¦¦ ¦- перечня требований к¦ ¦ ¦¦ ¦техническому и финансовому¦ ¦ ¦¦ ¦предложениям ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦6. ¦Сбор технических и¦ 15 дней с даты ¦ Секретарь комиссии ¦¦ ¦финансовых предложений от¦ направления ¦ ¦¦ ¦аудиторских организаций ¦ приглашения ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦7. ¦Проведение заседания¦ 16-й день с даты ¦ Председатель комиссии ¦¦ ¦конкурсной комиссии и¦ направления ¦ ¦¦ ¦утверждение списка ¦ приглашения ¦ ¦¦ ¦аудиторских организаций - ¦ ¦ ¦¦ ¦участников конкурса ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦8 ¦Заседание комиссии по отбору¦ "____"____200_ г. ¦ Председатель комиссии ¦¦ ¦аудиторской организации: ¦ (дата проведения ¦ ¦¦ ¦ ¦заседания объявлена в¦ ¦¦ ¦ 1 этап : ¦ публикации СМИ) ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦рассмотрение технических¦ ¦ ¦¦ ¦предложений и отбор не¦ ¦ ¦¦ ¦более 5 аудиторских¦ ¦ ¦¦ ¦организаций для участия во 2¦ ¦ ¦¦ ¦этапе с утверждением¦ ¦ ¦¦ ¦количества баллов по¦ ¦ ¦¦ ¦разделу технического¦ ¦ ¦¦ ¦предложения; ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ 2 этап : ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦рассмотрение финансового¦ ¦ ¦¦ ¦предложения ¦ ¦ ¦¦ ¦и утверждение количества¦ ¦ ¦¦ ¦баллов за финансовое¦ ¦ ¦¦ ¦предложение; ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦подведение общего итога по¦ ¦ ¦¦ ¦техническому и¦ ¦ ¦¦ ¦финансовому предложениям¦ ¦ ¦¦ ¦и утверждение победителя ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦9. ¦Оформление результатов¦ По окончании ¦ Секретарь комиссии ¦¦ ¦конкурса ¦ заседания по ¦ ¦¦ ¦ ¦ подведению итогов ¦ ¦+----+------------------------------+ +-----------------------+¦10. ¦Подготовка и отправка¦ ¦ Секретарь комиссии ¦¦ ¦писем: ¦ ¦ ¦¦ +------------------------------+ ¦ ¦¦ ¦- победителю конкурса, ¦ ¦ ¦¦ +------------------------------+ ¦ ¦¦ ¦- другим участникам ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+ ¦ ¦¦11. ¦Утверждение результатов¦ ¦ ¦¦ ¦открытого ¦ ¦ ¦¦ ¦конкурса кандидатуры¦ ¦ ¦¦ ¦официального аудитора, проекта¦ ¦ ¦¦ ¦договора организацией и¦ ¦ ¦¦ ¦стоимости аудиторских услуг ¦ ¦ ¦+----+------------------------------+---------------------+-----------------------+¦12. ¦Подписание договора на¦ В течение месяца со ¦ Председатель комиссии ¦¦ ¦проведение аудита ¦ дня утверждения ¦ ¦¦ ¦ ¦ аудитора ¦ ¦L----+------------------------------+---------------------+------------------------ Информационное сообщение о проведении конкурса на проведение ежегодного обязательного аудита В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 119-ФЗ "Обаудиторской деятельности", постановлением администрации Рязанской областиот 28 апреля 2003 года N 79 "О проведении обязательного аудита"____________________________________________ сообщает об объявлении (наименование организации)конкурса на проведение ежегодного обязательного аудита __________________________________________________________________________________________. (наименование организации, подлежащей аудиту) I. Предмет конкурса: Проведение ежегодного обязательного аудита за 200_ ГОД. II. Наименование организатора конкурс: _________________________________________________________________. III. Адрес организатора конкурса: _________________________________________________________________. IV. Место проведения конкурса: Конкурс состоится "___"______ 200 _ года в ________________ часовпо адресу: _______________________________________; Тел.:_______________________________________; Факс: ______________________________________; e-mail:_____________________________________. V. Требования, предъявляемые к опыту аудиторской организации: (Указываются требования, предъявляемые к опыту аудиторскойорганизации, с учетом специфики предприятия) VI. Дополнительная информация о конкурсе: (Указывается дополнительная информация о порядке, сроках, условияхпроведения конкурса по отбору аудиторских организаций для проведенияобязательного аудита государственных унитарных предприятий Рязанскойобласти и акционерных обществ, в уставных капиталах которых доляобластной собственности составляет не менее 25 процентов, соответствующаятребованиям утвержденного макета конкурсной документации и типовоготехнического задания). Прием заявок заканчивается "___" _________ 200_года в ______ часов. Заявка на участие в конкурсе подается в следующей форме: Заявка на участие в конкурсе Заявитель (участник) ______________________________________________ (полное наименование организации с указанием_________________________________________________________________________ организационно-правовой формы)в лице __________________________________________________________________ (Ф.И.О.)действующего на основании ______________________________________________, (наименование документа) заявляет о своем намерении участвовать в конкурсе напроведение ежегодного обязательного аудита ______________________________ (наименование организации)и обязуется: 1) соблюдать установленный законодательством Российской Федерации исубъекта Российской Федерации порядок проведения конкурса, а такжеусловия конкурса, установленные организатором конкурса и содержащиеся винформационном извещении о его проведении, опубликованном в _______________ от _________________ г. N _______; 2) в случае признания победителем конкурса в установленный срокзаключить договор на выполнение указанной работы. Адрес места нахождения, телефон, факс заявителя ___________________ К заявке прилагаются документы в соответствии с требованиямиконкурсной документации, перечисленные в описи (2экземпляра) представляемых документов.Подпись заявителя (его полномочного представителя)_____________________________________ М.П. " ___ " _____________ г. Журнал регистрации заявок на участие в конкурсе----T----------------T-----------------T-----------T-----------T-----------T----------T-----------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Регистрационные ¦Сведения об¦Сведения о ¦Сведения о ¦Информация¦Примечание ¦¦п/п¦ организации, ¦данные (входящий ¦ отзыве ¦ принятии ¦ допуске ¦ о ¦ ¦¦ ¦полившей заявку ¦ N, дата ¦ заявки ¦(отклонении¦(отказе) к ¦направляе-¦ ¦¦ ¦ на участие в ¦ поступления) ¦ ¦) заявки к ¦ участию в ¦ мых ¦ ¦¦ ¦ конкурсе ¦ ¦ ¦рассмотре- ¦конкурсе с ¦уведомле- ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нию с ¦ указанием ¦ ниях (в ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ указанием ¦ оснований ¦ чем ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ причины ¦ ¦уведомляе-¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тся, ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исходящий ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N и дата) ¦ ¦+---+----------------+-----------------+-----------+-----------+-----------+----------+-----------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦7 ¦8 ¦+---+----------------+-----------------+-----------+-----------+-----------+----------+-----------+¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+----------------+-----------------+-----------+-----------+-----------+----------+-----------+¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---+----------------+-----------------+-----------+-----------+-----------+----------+------------ Ведомости оценки предложений участников конкурса I. Индивидуальная ведомость оценки технических предложений участников конкурса (заполняется каждым членом конкурсной комиссии __________________________________ (Ф.И.О. члена конкурсной комиссии)----T------------------T---------------------------------------------------------------------------------------¬¦ N ¦Участник конкурса ¦ Наименование критерия оценки и его максимальное значение ¦¦п/п¦ ¦ ¦¦ ¦ +-----------------------------T------------------------T--------------------T-----------+¦ ¦ ¦ Образец аудиторского ¦ Методика осуществления ¦ Квалификация ¦ Итоговый ¦¦ ¦ ¦ заключения по ранее ¦ аудита (до 20 баллов) ¦специалистов (до 20 ¦ балл (до ¦¦ ¦ ¦ проведенной проверке ¦ ¦ баллов) ¦100 баллов)¦¦ ¦ ¦ организации (до 60 баллов) ¦ ¦ ¦ ¦+---+------------------+-----------------------------+------------------------+--------------------+-----------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦+---+------------------+-----------------------------+------------------------+--------------------+-----------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---+------------------+-----------------------------+------------------------+--------------------+------------ _______________________ (дата, подпись)II. Сводная ведомость оценки технических предложений участников конкурса----T----------------T---------------------------------T---------------T----------¬¦ N ¦ Наименование ¦ Ф.И.О. члена комиссии ¦ Общая сумма ¦ Средний ¦¦п/п¦организации-пре-¦ ¦ баллов ¦ балл ¦¦ ¦ тендента ¦ ¦(4+5+...+(n-1))¦(столбец n¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ /(n-4) ¦+---+----------------+----T----T----T----T---T----T----+---------------+----------+¦1 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦ ¦ ¦n-2 ¦n-1 ¦N ¦n+1 ¦+---+----------------+----+----+----+----+---+----+----+---------------+----------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---+----------------+----+----+----+----+---+----+----+---------------+----------- Подписи членов комиссии: III. Ведомость оценки технических и финансовых предложений участников конкурса----T------------T----------------T---------------T------------------T------------¬¦ N ¦ Участник ¦ Оценка ¦ Финансовое ¦Оценка финансового¦ Суммарная ¦¦п/п¦ конкурса ¦ технического ¦ предложение ¦ предложения с ¦ оценка ¦¦ ¦ ¦ предложения с ¦ (руб.) ¦ учетом весового ¦ ¦¦ ¦ ¦учетом весового ¦ ¦ коэффициента 0,4 ¦ ¦¦ ¦ ¦ коэффициента ¦ ¦ ¦ ¦+---+------------+----------------+---------------+------------------+------------+¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦+---+------------+----------------+---------------+------------------+------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---+------------+----------------+---------------+------------------+------------+¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---+------------+----------------+---------------+------------------+-------------