Постановление Главы администрации Рязанской области от 02.07.2002 № 434
О поэтапном переходе на казначейскую систему исполнения областного бюджета по расходам
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ П О С Т А Н О В Л Е Н И Е ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ от 2 июля 2002г. N 434 Утратил силу - Постановление Губернатора Рязанской области от 15.06.2009 г. N 168-пг О поэтапном переходе на казначейскую систему исполнения областного бюджета по расходам Во исполнение требований статьи 215 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, а также в целях повышения эффективности использованиябюджетных средств, усиления контроля за исполнением областного бюджетаи перехода на казначейскую систему исполнения областного бюджета порасходам постановляю: 1. Утвердить концепцию казначейского исполнения областногобюджета Рязанской области по расходам согласно приложению. 2. Для отработки механизма казначейского исполнения расходов вкачестве базового бюджетополучателя определить управлениездравоохранения администрации Рязанской области. 3. Финансово - казначейскому управлению Рязанской области(Федосова Е.М.): - разработать и представить в месячный срок на утверждениезаместителю главы администрации области Кокореву В.И. план мероприятийпоэтапного перехода на казначейскую систему исполнения областногобюджета по расходам; - обеспечить разработку нормативно-правовой базы по казначейскойсистеме исполнения расходов областного бюджета. 4. Финансово-казначейскому управлению области совместно суправлением здравоохранения администрации области (Исаков С.А.): - обеспечить проведение первоочередных организационно-техническихмероприятий по техническому оснащению и программному обеспечению всоответствии с планом для работы в условиях перехода на казначейскуюсистему исполнения областного бюджета по расходам; - в четвертом квартале 2002 года приступить к отработке механизмаказначейской системы исполнения расходов областного бюджета на базеуправления здравоохранения администрации области с подведомственнымему учреждением. 5. Установить, что: - расходы, связанные с организационно-техническим обеспечениемказначейского исполнения расходов областного бюджета, осуществляются впределах средств, предусмотренных в областном бюджете на текущий год; - перевод других главных распорядителей бюджетных средств сподведомственными им учреждениями и получателей средств областногобюджета на казначейскую систему исполнения расходов областного бюджетаосуществляется финансово-казначейским управлением области по мере ихготовности на основании отдельных постановлений главы администрацииобласти. 6. Главным распорядителям и получателям средств областногобюджета, руководителям бюджетных учреждений совместно сфинансово-казначейским управлением области подготовить предложения поих обеспечению компьютерной техникой и программными средствами ипредставить экономический комплекс администрации области по 1 августа2002 года. 7. Рекомендовать главам администраций муниципальных образованийРязанской области приступить к подготовке и переводу исполнениясоответствующих бюджетов на казначейскую систему в соответствии стребованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации на базефинансовых отделов муниципальных образований. 9. Поручить финансово-казначейскому управлению области оказыватьорганизационно-методологическую поддержку органам местногосамоуправления в их деятельности по переводу на казначейскоеисполнение бюджетов муниципальных образования Рязанской области. 10. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить назаместителя главы администрации области Кокорева В.И. Глава администрации области В.Н.Любимов Приложение к постановлению главы администрации области от 02.07.02 N 434 Концепция казначейского исполнения областного бюджета Рязанской области по расходам Введение В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации ипостановлением Правительства РФ от 15 августа 2001 года N 584 "Опрограмме развития бюджетного федерализма в Российской Федерации до2005 года" в Рязанской области устанавливается казначейское исполнениеобластного бюджета по расходам, то есть такая организация исполнения иисполнение бюджета, когда все расходы бюджетных учрежденийоплачиваются с единого счета органа исполнительной власти,исполняющего бюджет, - финансово-казначейского управления Рязанскойобласти (далее - финансово-казначейское управление или ФКУ) или странзитного - "казначейского" счета финансово-казначейскогоуправления, открытого в учреждении банка для централизации учетаопераций по казначейскому исполнению расходов бюджета. Создание в области системы казначейского исполнения областногобюджета отвечает общей проводимой в Российской Федерации политике посовершенствованию и усилению контроля за бюджетным процессом. Действующая традиционная (банковская) система кассовогоисполнения бюджета функционирует следующим образом: 1. Планирование распределения бюджетных средств на очереднойфинансовый год производится на основе утвержденного бюджета и годовойсводной росписи бюджета с поквартальной разбивкой и отражается всметах бюджетных учреждений. 2. Финансирование расходов областного бюджета осуществляетсяфинансово-казначейским управлением в соответствии с ежемесячносогласованными с главой администрации области объемами финансированияс учетом фактически поступивших доходов и источников финансированиядефицита областного бюджета. 3. Далее, бюджетные средства перечисляются на расчетные счетаглавных распорядителей и прямых получателей бюджетных средств ирасходуются на их нужды в соответствии с утвержденными сметами.Главные распорядители бюджетных средств сами ведут текущеефинансирование своих подведомственных учреждений. 4. Бухгалтерский учет исполнения областного бюджетаосуществляется финансово-казначейским управлением на основе месячныхотчетов бюджетных учреждений. 5. Такая система управления финансами имеет ряд недостатков: - высокий уровень средних остатков бюджетных средств на расчетныхсчетах получателей средств в банках; случаи нецелевого использование бюджетных средств, установленныеконтрольными мероприятиями. При внедрении казначейского исполнения бюджета расчетные счетавсех бюджетных учреждений в банках закрываются и открываются лицевыесчета в финансово-казначейском управлении. При этом возникаетнеобходимость не только в открытии и велении их лицевых счетов, но и всоздании информационной телекоммуникационной системы (ИТС), котораяобеспечивала бы прием-передачу информации между финансово-казначейскимуправлением и бюджетными учреждениями. Кроме того, резко возрастаетпоток платежных поручений от финансово-казначейского управления вБанк, что требует внедрения системы электронных платежей. С помощью ИТС должна передаваться (приниматься) следующаяинформация: 1. От финансово-казначейского управления к бюджетным учреждениям(на первом этапе к главным распорядителям бюджетных средств): 1.1. Уведомления о бюджетных ассигнованиях и их изменения; 1.2. Уведомления об утвержденных лимитах бюджетных обязательств иих изменения; 1.3. Выписки о состоянии лицевых счетов. 2. От бюджетных учреждений (на первом этапе от главныхраспорядителей средств) в финансово-казначейское управление: 2.1. Бюджетная роспись и ее изменения. 2.2. Сметы бюджетных учреждении и их изменения. 2.3. Лимиты бюджетных обязательств и их изменения. 2.4. Заявки на финансирование расходов. 2.5. Платежные документы на оплату расходов. 2.6. Документы, подтверждающие обоснованность платежей. 1. Принципы казначейского исполнения бюджета. 1.1. Казначейская система исполнения областного бюджета порасходам должна создаваться в соответствии с действующиминормативно-правовыми актами и основываться на следующих принципах: 1.1.1. Принцип единства кассы. 1.1.2. Прозрачность бюджета (планирование и исполнение бюджета вразрезе детальной бюджетной классификации). 1.1.3. Ведение учета финансирования в разрезе лицевых счетовглавных распорядителей и получателей бюджетных средств. 1.1.4. Принцип ограничения принимаемых бюджетными учреждениямиденежных обязательств по расходам (работы, услуги) доведенными до нихлимитами бюджетных обязательств. 1.1.5. Предварительный контроль расходов главных распорядителей иполучателей бюджетных средств. 1.2. Казначейское исполнение расходов областного бюджетаосуществляет финансово-казначейское управление, в структуре которогосоздается отдел казначейского исполнения бюджета. 1.3. Для осуществления операций по финансированию из областногобюджета и учета бюджетных средств на лицевых счетах бюджетополучателейфинансово-казначейское управление открывает два счета: основнойтекущий счет по учету средств областного бюджета и транзитный(казначейский) счет. 1.4. Планирование распределения бюджетных средств междубюджетополучателями должно осуществляться по двухуровневой системе:функции распределения бюджетных средств разделяются междуфинансово-казначейским управлением и главными распорядителями средств. 1.5. Наряду с росписью бюджета и сметами расходовбюджетополучателей вводятся "лимиты бюджетных обязательств", которыеформируются с учетом ожидаемых поступлений доходов в областной бюджет.Устанавливается квартальная периодичность "лимитов". 1.6. Для получателей средств областного бюджета удаленных районоворганизуется их обслуживание в финансовых органах муниципальныхобразований области. 2. Планировать распределения бюджетных средств. 2.1. В условиях функционирования казначейской системы сохраняетсяранее действующий порядок распределения бюджетных средств междуполучателями бюджетных средств. После утверждения бюджетафинансово-казначейское управление направляет каждому главномураспорядителю и прямому получателю бюджетных средств уведомления овыделенных бюджетных ассигнованиях на планируемый год с поквартальнойразбивкой. 2.2. На основе полученных от финансово-казначейского управленияуведомлений о выделенных бюджетных ассигнованиях каждый главныйраспорядитель средств распределяет бюджетные средства междуподведомственными ему учреждениями и уведомляет их об объемахвыделенных бюджетных ассигнований; составляет бюджетную роспись.оформленную в соответствии с требованиями Бюджетного Кодекса РФ, ипредставляет ее в финансово-казначейское управление. 2.3. На основании бюджетных росписей, представленных главнымираспорядителями средств, финансово-казначейское управление составляетсводную бюджетную роспись, утверждает ее в установленном порядке идоводит показатели указанной росписи до всех главных, распорядителей иполучателей средств. 2.4. Получатели бюджетных средств (бюджетные учреждения) впределах выделенных им средств составляют сметы расходов на год споквартальной разбивкой и утверждают их у главных распорядителейсредств по принадлежности. 2.5. Главные распорядители средств собирают сметы поподведомственным им получателям средств и передают их вфинансово-казначейское управление для учета бюджетных обязательств иотражения на лицевых счетах. 2.6. По прямым получателям бюджетных средств осуществляетсяаналогичная работа по организации представления смет вфинансово-казначейское управление. 2.7. В процессе исполнения областного бюджета в сводную бюджетнуюроспись могут вноситься изменения в случаях и в порядке, установленныхзаконом об областном бюджете. 2.8. Для регулирования кассовых расходов с учетом ожидаемыхпоступлений доходов в бюджет, вводятся лимиты бюджетных обязательств.Цель "лимитов" состоит в том, чтобы предотвратить фактынеплатежеспособности получателей бюджетных средств по заключеннымдоговорам и возможные санкции "Исполнителей" договоров в соответствиис действующим законодательством. 2.9. Лимит бюджетных обязательств получателя бюджетных средств наквартал не должен превышать бюджетные ассигнования, указанные в егосмете на этот же период. 2.10. Формирование "лимитов" получателей бюджетных средствосуществляется по той же схеме, что и формирование их смет. 2.11. Главные распорядители бюджетных средств формируют лимиты поподведомственным им получателям средств и передают их вфинансово-казначейское управление для отражения на лицевых счетах. 3. Порядок финансирования расходов. 3.1. Главные распорядители бюджетных средств после утверждениясмет подают в финансово-казначейское управление месячные заявки нафинансирование для собственных нужд и для нужд подведомственных имполучателей средств. 3.2. Финансово-казначейское управление проверяет поступившие отглавных распорядителей средств заявки на предмет соответствия сметам. 3.3. После проверки заявок финансово-казначейское управлениеформирует распоряжение на перечисление средств с текущего счетаобластного бюджета на транзитный (казначейский) в разрезе главныхраспорядителей и прямых получателей бюджетных средств. 3.4. В соответствии с распоряжением перечисляются бюджетныесредства с текущего счета областного бюджета на казначейский счет. 3.5. На основании распоряжения осуществляется зачисление объемовфинансирования расходов на лицевые счета получателей средств. 4. Порядок зачисления средств на лицевые счета. 4.1. На основании распоряжения финансово-казначейское управлениеотражает открытое финансирование на лицевых счетах получателейбюджетных средств. 4.2. Сведения по открытому финансированию учреждений,обслуживающихся в финансовых органах области, доводятся до нихфинансово-казначейским управлением по электронной почте. На следующийоперационный день платежными поручениями производится перечислениеденежных средств на казначейские счета, открытые в учреждениях банкадля финансовых органов области. 5. Порядок проведения кассовых расходов. 5.1. После открытия финансирования и его отражения на лицевыхсчетах финансово-казначейское управление осуществляет прием и проверкуплатежных документов, представленных бюджетополучателями. 5.2. Проверка платежных документов осуществляется в два этапа: напредмет обоснованности платежа и на предмет правильности заполненияреквизитов. 5.3. На первом этапе платежные документы проверяются на предметцелевого использования средств в соответствии со статьями бюджетнойклассификации сметы расходов, наличия достаточного остатка средств налицевом счете. Наряду с платежными документами проверяются документы, служащиеоснованием платежа (договор, счет-фактура, акт выполненных работ ит.д.), которые после проверки возвращаются бюджетополучателям. При необходимости с документов, служащих основанием платежа,снимаются копии. 5.4. Платежные документы, не прошедшие первый этап проверки,возвращаются бюджетополучателю. 5.5. На втором этапе платежные документы проверяются на предмет:соблюдения установленных правил расчетов; правильности указанных в нихи доверенностях реквизитов; соответствия подписей карточкам образцов;правильности расчетов с государственными фондами (занятости,пенсионным, медицинского и социального страхования) и бюджетом (поединому социальному налогу; отражения в платежных поручениях налога надобавленную стоимость (НДС). 5.6. Прошедшие второй этап проверки платежные документывизируются, передаются для исполнения и ввода в автоматизированнуюсистему. 5.7. Платежные документы, не прошедшие второй этап проверки,возвращаются бюджетополучателю. 5.8. Прошедшие проверку платежные документы оформляются подписямии печатью финансово-казначейского управления и передаются в банк. 5.9. Финансово-казначейское управление получает из Банка выпискии проведенные по счету платежные документы и отражает операции полицевым счетам. 5.10. Финансово-казначейское управление на основании выпискибанка производит пометку платежных поручений штампом "Проведено" ивыдает через главных распорядителей владельцам лицевых счетов "выпискипо лицевым счетам" в сроки, согласованные с владельцами лицевыхсчетов; к выпискам из лицевых счетов прикладываются платежныедокументы, подтверждающие расходы по лицевому счету, и мемориальныеордера на зачисление средств на лицевой счет. 5.11. Платежные поручения, не принятые Банком к исполнению из-занеправильно введенных платежных реквизитов, возвращаются вфинансово-казначейское управление, которое передает их главнымраспорядителям средств для устранения недостатков. 5.12. Порядок и условия использования денежных чеков в платежномобороте регулируются законодательством и утвержденными в соответствиис ним нормативными документами Центрального банка РоссийскойФедерации. 6. Порядок открытия лицевых счетов. 6.1. Лицевые счета главных распорядителей и получателей бюджетныхсредств открываются по мере их перевода на казначейскую системуисполнения бюджета на основании постановления главы администрацииобласти о поэтапном переводе областного бюджета на казначейскоеисполнение и графика, утверждаемого главой администрации области. 6.2. Для открытия лицевого счета бюджетные учрежденияпредставляют в финансово-казначейское управление следующие документы: 6.2.1. Заявление на открытие лицевого счета по установленнойформе. 6.2.2. Копию документа о государственной регистрации учреждения. 6.2.3. Копию документа налогового органа о присвоенииидентификационного номера налогоплательщика (ИНН). 6.2.4. Копию документа о регистрации во внебюджетных фондах. 6.2.5. Два экземпляра карточки с образцами подписей и оттискапечати, заверенные вышестоящей организацией. 6.2.6. Доверенность на кассира организации на проведениерасчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам. 6.2.7. Справку о сроках выплаты заработной платы. 6.3. Между финансово-казначейским управлением и каждым бюджетнымучреждением заключается договор на расчетное обслуживание. В финансово-казначейском управлении формируются юридические делапо оформлению открытия лицевых счетов бюджетных организаций. 6.4. При открытии лицевого счета ему присваивается бюджетнаяклассификация, по которой будет проводиться финансирование по этомусчету. 6.5. После открытия лицевого счета оформляется извещение оботкрытии лицевого счета, которое направляется клиенту - получателюсредств. 7. Порядок ведения и закрытия лицевых счетов. 7.1. На основании выписок банка о движении средств на"казначейском" счете ежедневно производятся соответствующие записи влицевых счетах, формируются выписки по лицевым счетам и передаютсявладельцам лицевых счетов для отражения операций в бухгалтерском учетебюджетополучателей. 7.2. Бюджетные учреждения, при необходимости, в течение трех днейпосле вручения выписки по лицевому счету обязаны письменно сообщить вфинансово-казначейское управление о суммах, ошибочно отраженных посчету. При отсутствии возражений в указанный срок совершенные операциипо лицевому счету и остаток средств на нем считаются подтвержденными. 7.3. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счетуфинансово-казначейское управление производит проверку правильностиотражения операций на лицевом счете и вносит в него соответствующиеизменения. 7.4. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в валютеРоссийской Федерации (рублях и копейках). 7.5. При изменении наименования юридического лица(бюджетополучателя), последний представляет заявление, уведомляющее обизменениях, а также копию документа об изменении наименования идокументы, указанные в пункте 6.2 настоящей концепции, кроме заявленияна открытие нового счета. Указанные документы должны быть представленыв течение месяца со дня переименования юридического липа. По истечении месяца со дня переименования юридического лица,обслуживание лицевого счета приостанавливается до представлениясоответствующих документов. 7.6. При ликвидации юридического лица (бюджетополучателя),последний представляет: - документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии суказанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; - заверенную органом, принявшем решение о ликвидации, илиучредителем карточку образцов подписей и оттиска печати ликвидационнойкомиссии, при отсутствии такой печати - с оттиском печати учредителяили органа, принявшего решение о ликвидации. В этом случае все платежные документы подписываютсяликвидационной комиссией. 7.7. При реорганизации (слияние, разделение) юридическое лицопредставляет копию документа о реорганизации, а также документы,указанные в пункте 6.2. настоящей концепции. 7.8. Лицевые счета закрываются: 7.8.1. По заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменениемподчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии. 7.8.2. По окончании финансового года, если в течение данногофинансового года операции по лицевому счету не производились. 7.8.3. В иных случаях, предусмотренных нормативными правовымиактами. 8. Организация бухгалтерского учета и отчетности по исполнению бюджета. 8.1. Бюджетные учреждения ведут бухгалтерский учет в соответствиис действующими нормативными актами Российской Федерации побухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с приказом МинфинаРоссии от 30.12.99 N 107н "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскомуучету в бюджетных учреждениях" и на основании выписок по лицевымсчетам. 8.2. Все бюджетополучатели в установленные сроки представляют вфинансово-казначейское управление сводную отчетность по исполнениюобластного бюджета: - месячную - по форме 1-мм; - квартальную и годовую - по формам, установленным МинфиномРоссии. 8.3. Бухгалтерский учет исполнения областного бюджета ведетсяфинансово-казначейским управлением в соответствии с Инструкцией побухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказомМинистерства финансов Российской Федерации от 17.02.99 N 15н. 9. Порядок обслуживания областных учреждений в финансовых органах городов и районов области. 9.1. Финансовые органы городов и районов области, обслуживающиеобластные бюджетные учреждения, выполняют следующие работы: 9.1.1. Принимают меры по закрытию бюджетных счетов учрежденийобластного подчинения, переводимых на казначейское исполнение бюджета. 9.1.2. После получения от финансово-казначейского управлениядоверенности, открывают в учреждении Банка счет для поступлениясредств областного бюджета и финансирования учреждении областногоподчинения. 9.1.3. Открывают (дублируют открытые лицевые счета в ФКУ)областным учреждениям лицевые счета на основании уведомленияфинансово-казначейского управления о присвоении этим учреждениямномеров лицевых счетов. 9.1.4. Получают по электронной почте от финансово-казначейскогоуправления сметные назначения и изменения к ним, осуществляютавтоматизированный ввод полученной информации в систему. 9.1.5. При получении от финансово-казначейского управлениясведений об открытом финансировании и перечислении денежных средств -извещают об этом бюджетные учреждения. 9.1.6. Осуществляют проверку представленных областнымиучреждениями платежных документов. 9.1.7. Суммы платежных документов отражают в лицевых счетах вразрезе полной бюджетной классификации. 9.1.8. Платежные документы, принятые к оплате, подписываютруководителем и главным бухгалтером финансового органа. 9.1.9. Остальные действия производят в том же порядке, как былоописано выше применительно к финансово-казначейскому управлению. 9.1.10. По окончании месяца формируют отчет о поступлении икассовых расходах учреждений областного подчинения, обслуживаемых вфинансовых органах области, и в установленный срок представляют его поэлектронной почте отделу казначейского исполнения бюджетафинансово-казначейского управления. Ежемесячно в установленный срокпредставляют отчет за подписью руководителя финансового органа набумажных носителях. 9.1.11. По запросу финансово-казначейского управленияпредставляют оперативную отчетность о проведенных расходах в разрезелицевых счетов, а также другую информацию. 10. Этапы внедрения казначейского исполнения бюджета. Действующая в финансово-казначейском управлении банковскаясистема исполнения областного бюджета функционирует на базе пакетапрограмм "АРМ-Бюджет", который позволяет организовать как банковское,так и казначейское исполнение бюджета. Данный пакет программ по своемузамыслу был ориентирован на широкомасштабное внедрение в региональныхфинансовых органах с учетом их реальной (слабой) техническойоснащенности и квалификации пользователей и по этой причинебазировался на наиболее простых технологических решениях. В настоящеевремя этот пакет программ (под новым именем "Бюджет-КС") переведен нановую технологическую платформу, ориентированную на использование СУБД"МS-SQL" и технологию "Клиент-сервер" и практически готов к опытномувнедрению. Поэтому при выборе этого пакета программ, переход наказначейское исполнение бюджета сопровождается заменой действующегопрограммного комплекса, в связи с чем появляется возможностьсовершенствования ранее реализованных проектных решений (функций), несвязанных с собственно казначейским механизмом исполнения бюджета. Таким образом, переход на казначейское исполнение бюджета носиткомплексный характер, требует тщательного анализа существующей системыорганизации и исполнения бюджета, унификации действующих формдокументов и документооборота, разработки инструкций, регламентирующихвесь порядок функционирования системы исполнения бюджета, в том числеобязанности всех участников бюджетного процесса. Основными этапами перехода на казначейское исполнение бюджетаявляются: Первый этап. Изучение опыта регионов Российской Федерации по казначейскомуисполнению бюджета по расходам. Второй этап.1. Разработка нормативной базы по казначейской системе исполнения бюджета по расходам.2. Организационно-технические мероприятия по переходу на казначейское исполнение бюджета.3. Отработка механизма казначейской системы исполнения бюджета.4. Подготовка к внедрению. Третий этап.1. Опытная эксплуатация системы (проведение эксперимента по переводу на казначейское исполнение на базе отобранных главных распорядителей и получателей бюджетных средств).2. Доработка системы по результатам опытной эксплуатации. Четвертый этап.1. Внедрение системы.2. Окончательный переход на казначейскую систему исполнения путем открытия лицевых счетов бюджетополучателей в финансово-казначейском управлении области.