Решение от 30.05.2013 г № 416-IV
О рассмотрении заключения по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 год
МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЗА 2012 ГОД
Заслушав информацию контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 год, на основании Устава Касимовского муниципального района, Положения о контрольно-счетном комитете Касимовского муниципального района Совет депутатов решил:
1.Принять информацию контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 год к сведению.
2.Направить информацию контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 год главе Касимовского муниципального района для сведения и использования в работе.
3.Обнародовать информацию контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 год в Бюллетене Касимовского муниципального района.
Председатель Совета депутатов
С.А.НОВИКОВ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНЕШНЕЙ ПРОВЕРКИ ГОДОВОГО ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ
БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ - КАСИМОВСКИЙ
МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2012 ГОД
г. Касимов 1 мая 2013 г.
Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования - Касимовский муниципальный район Рязанской области за 2012 год осуществлялась контрольно-счетным комитетом в составе:
Табаковой Н.Н. - руководителя контрольного органа;
Новиковой И.И. - аудитора;
Асановой Л.А. - аудитора.
Проверка проводилась в период с 01.04.2013 по 01.05.2013 с соблюдением требований:
- Бюджетного кодекса РФ,
- Устава муниципального образования - Касимовский муниципальный район Рязанской области;
- решения Совета депутатов Касимовского района от 17.04.2011 N 344-1У "О бюджетном процессе в Касимовском муниципальном районе Рязанской области";
- Положения "О контрольно-счетном комитете Касимовского муниципального района Рязанской области".
В ходе проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 год была изучена и проверена следующая годовая отчетность:
- годовой отчет об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 год;
- годовые отчеты главных распорядителей средств бюджета за 2012 год:
1.Администрация Касимовского муниципального образования.
2.Совет депутатов Касимовского района.
3.Финансово-казначейское управление администрации Касимовского муниципального района.
5.Управление культуры и туризма администрации Касимовского муниципального района.
6.Управление образования администрации Касимовского муниципального района.
7.Управление муниципальным имуществом и земельных отношений администрации Касимовского муниципального района.
8.Отдел капитального строительства и дорожного хозяйства администрации Касимовского муниципального района.
9.Контрольно-счетный комитет Касимовского муниципального района.
10.Бюджетные учреждения культуры - 6 учр.
11.Бюджетные учреждения образования - 25 учр.
29 марта 2013 г. финансовым управлением был представлен в КСК годовой отчет об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 г., в т.ч.
- баланс исполнения бюджета Касимовского муниципального района (форма 0503120);
- сведения об изменениях остатков валюты баланса (форма 0503173)
- отчет об исполнении бюджета (форма 0503117);
- отчет о движении денежных средств (форма 0503123);
- отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121);
- пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета района (форма 0503360);
- справка по консолидируемым расчетам (форма 0503125);
- отчет о расходовании средств резервного фонда;
- сведения о муниципальном внутреннем долге (0503172);
- отчет об исполнении долгосрочных целевых программ;
- отчет о задолженности по бюджетным ссудам;
- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Касимовского района.
Сводная финансовая отчетность бюджетных учреждений, необходимая для формирования годовой отчетности муниципального района, по запросу КСК от 16.04.2013 ФКУ не представлена.
По запросам КСК сводная финансовая отчетность по бюджетным учреждениям культуры и образования представлена управлением культуры и управлением образования в следующем составе:
- баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730);
- отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности) в соответствии с требованиями Инструкции, утвержденной приказом N 33н;
- справка по консолидируемым расчетам учреждения (форма 0503725);
- отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721);
- сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) - в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности) в соответствии с требованиями Инструкции, утвержденной приказом N 33н;
- пояснительная записка;
- сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) - в разрезе деятельности с целевыми средствами, деятельности по оказанию услуг (работ), по средствам во временном распоряжении в соответствии с требованиями Инструкции, утвержденной приказом N 33н.
В ходе проверки установлено следующее.
Бюджет Касимовского муниципального района на 2012 год в соответствии с требованиями ст. 187 БК РФ был утвержден до начала финансового года решением Совета депутатов от 27.12.2011 N 387-1УСД "О бюджете Касимовского муниципального района на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" по доходам в сумме 357345,7 тыс. руб. и по расходам в сумме 363866,7 тыс. руб. Дефицит бюджета на 2012 год утвержден в сумме 6521,0 тыс. руб., или 4,96% от общей суммы доходов без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам, что соответствует п. 2 ст. 92.1 БК РФ.
В процессе исполнения бюджета 8 раз вносились изменения и дополнения в решение Совета депутатов от 27.12.2011 N 387-1УСД "О бюджете Касимовского муниципального района Рязанской области на 2012 год и плановый период 2013, 2014 годов". С учетом изменений и дополнений, внесенных решениями Совета плановые назначения составили:
- по доходам - 613113,6 тыс. руб.;
- по расходам - 614008,9 тыс. руб.
Бюджет Касимовского района исполнен с профицитом в сумме 16076,2 тыс. руб.
Анализ формирования доходной части бюджета
Касимовского района
Фактическое исполнение бюджета по доходам составило 611652,9 тыс. руб., или к 171,16% к первоначальному плану и 99,76% к уточненному бюджету.
По видам доходов исполнение составило:
тыс. рублей
| Вид дохода | Утвержденный бюджет | Уточненный бюджет | Фактическое исполнение | % к утвержденному бюджету | % к уточненому бюджету |
| Налоговые и неналоговые доходы | 131436,0 | 150182,0 | 150315,1 | 114,4 | 100,08 |
| Безвозмездные поступления | 225909,7 | 462931,6 | 461337,9 | 204,21 | 99,66 |
| ИТОГО | 357345,7 | 613113,6 | 611652,9 | 171,16 | 99,76 |
Налоговые доходы исполнены в сумме 134492,4 тыс. руб., что больше плановых назначений на 3903 тыс. руб., или на 6,98%.
В 2012 году основным источником доходов районного бюджета в общей сумме налоговых доходов являлся налог на доходы физических лиц - 129039,2 тыс. руб., который составляет 86% от налоговых и неналоговых доходов бюджета района. Поступление НДФЛ составляет 2,21% к отчету 2011 г.
Объем поступлений единого налога на вмененный доход составил 4421,6 тыс. руб., что составляет 3% в общем объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета и на 8% выше уровня 2011 г. План по ЕНВД (5608 тыс. руб.) недовыполнен на 1186,4 тыс. руб., или на 21,16%.
Решением Совета депутатов Касимовского муниципального района от 27.12.2011 N 387-IV СД "О бюджете Касимовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов" неналоговые доходы районного бюджета на 2012 год утверждены в сумме 6170,0 тыс. руб.
По данным годового отчета, неналоговые доходы исполнены в сумме 15822,7 тыс. руб., или на 256,44% больше плановых назначений.
Доля неналоговых доходов в доходной части районного бюджета составила 2,59%.
В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес занимают:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, - 50,94%.
Доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2012 году поступило 8059,6 тыс. руб., что составило 200,59% от плана (4018,0 тыс. руб.).
Наибольший удельный вес в доходах от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составили доходы от сдачи в аренду земельных участков - 86,48% (6969,7 тыс. руб.), в 2011 году данный показатель был равен 82,75% (3332,6 тыс. руб.).
По аренде земли сумма поступлений увеличилась по сравнению с 2011 г. на 3637,1 тыс. руб.
В основном это связано с поступлением в 2012 г. от ЗАО "Газпроминвест ЮГ" денежных средств в размере 3793,7 тыс. руб. за биологическую рекультивацию почвы согласно договору аренды земельного участка NС-322-11К от 08.11.2011.
Задолженность по арендным платежам за земельные участки по состоянию на 01.01.2013 составила 11114,2 тыс. рублей. Наиболее крупными должниками по оплате арендной платы за землю являются:
ЗАО "Касимовнеруд"- 6103,2 тыс. руб.;
ООО "Стройхолдинг" - 1739,3 тыс. руб.;
ООО "КасимовРесурс" - 1842,0 тыс. руб.;
Фокин В.В. - 200,1 тыс. руб.;
ООО "Союзлеспром" - 183,9 тыс. руб.;
ОАО "Мегафон" - 299,2 тыс. руб.;
ООО "Елатьмасервис" - 269,7 тыс. руб.;
Чекулаев А.Н. - 110,6 тыс. руб.
По данным управления МИ и ЗО, в целях увеличения объемов поступлений неналоговых доходов в местный бюджет проводились следующие мероприятия:
- подготовлены и переданы документы для взыскания задолженности в судебном порядке на арендаторов: Колодько В.В., ЗАО "Касимовнеруд", ООО "Касимовресурс", Галахина Я.В., Чекулаева А.Н.
За период 2012 г. в районный бюджет поступило арендной платы от сдачи в аренду имущества 254,2 тыс. руб. По сравнению с 2011 г. поступления от аренды муниципального имущества уменьшились на 80,9 тыс. руб., или на 24,14%.
Задолженность по арендной плате за имущество на 01.01.2013 - отсутствует.
За период 2012 г. начислено доходов от продажи земельных участков - 2262,6 тыс. руб. Фактически перечислена в районный бюджет (согл. ст. 62 БК РФ) плата от продажи земельных участков в размере 2262,6 тыс. рублей. По сравнению с 2011 г. доходы от продажи земли увеличились на 1759,1 тыс. руб.
Доходы от реализации иного имущества в районный бюджет поступили в сумме 485, тыс. руб., что на 185,0 тыс. руб. больше плановых назначений. За 2012 г., согласно данным УМиЗО, было продано 4 объекта недвижимости (нежилое здание общей площадью 52,5 кв. м в д. Чаур, нежилое здание общей площадью 160,5 кв. м в п. Озерный, нежилое здание общей площадью 919,3 кв. м в п. Шостье, нежилое здание общей площадью 33,5 кв. м в д. Давыдово).
Доходов в виде дивидендов по акциям и доходов от прочих форм участия в капитале других организаций в 2012 году Касимовский муниципальный район не получал.
В 2012 г. в реестре объектов муниципального имущества числилось одно муниципальное унитарное предприятие: МУП МПЖКХ "Гусь-Железный".
Согласно данным отчета "о прибылях и убытках", по итогам за 2011 г. МУ МПЖКХ р.п. Гусь Железный получена прибыль в размере 664,0 тыс. руб.
В районный бюджет в 2012 г. муниципальным унитарным предприятием отчисления в размере 50% прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, не перечислялись.
Согласно данным отчета "О прибылях и убытках", по итогам за 2012 г. МУ МПЖКХ р.п. Гусь Железный получен убыток в размере 616,0 тыс. руб.
В составе неналоговых доходов в решении о бюджете на 2012 год учтены доходы от оказания платных услуг - 20,0 тыс. руб., при этом план поступления доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями к решению о бюджете на 2012 г. не представлен.
Согласно годовому отчету, доходы от оказания платных услуг составили - 147,4 тыс. руб. (доходы от возмещения ком. услуг), что на 127,4 тыс. руб. больше запланированных доходов.
В 2012 году в доходную часть районного бюджета от других бюджетов бюджетной системы РФ поступило 461339,9 тыс. руб. безвозмездных поступлений, или 204,21% от утвержденного плана, что составляет 75,42% от общей суммы доходов, в том числе:
- дотация из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности составила 55226,0 тыс. руб., или 100,0% от утвержденного плана;
- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные трансферты) - 227981,8 тыс. руб.
В том числе субсидии из бюджета Рязанской области на выполнение мероприятий в рамках ДЦП "Социальное развитие населенных пунктов" - 188881,8 тыс. руб.;
- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований - 159726,1 тыс. руб. (111,86% от плана).
Анализ расходов бюджета Касимовского муниципального района
Исполнение бюджета по расходам за 2012 год составило 595578,7 тыс. руб., или 163,7% к первоначальному плану, к уточненному плану бюджет исполнен на 97,0%.
Исполнение бюджета приведено в таблице:
| Наименование разделов | Утвержденный бюджет | Уточненный бюджет | Фактическое исполнение | % к утвержденному бюджету | % к уточненному бюджету |
| 01 - Общегосударственные вопросы | 44986,6 | 47397,3 | 47397,3 | 105,4 | 100 |
| 03 - Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | - | 1456,2 | 1456,2 | - | 100 |
| 04 - Национальная экономика | 988,4 | 2718,6 | 2718,6 | 275,1 | 100 |
| 05 - Жилищно-коммунальное хозяйство | 3417,0 | 4111,7 | 4111,7 | 120,3 | 100 |
| 06 - Охрана окружающей среды | 3060,0 | 86,8 | 86,8 | 2,8 | 100 |
| 07 - Образование | 220342,3 | 452158,6 | 436429,9 | 198,1 | 96,52 |
| 08 - Культура, кинематография, средства массовой информации | 41588,9 | 49627,8 | 47438,6 | 114,1 | 95,59 |
| 09 - Здравоохранение, физическая культура и спорт | - | 93,5 | 93,5 | - | 100 |
| 10 - Социальная политика | 22972,0 | 3958,3 | 30443,9 | 132,5 | 98,34 |
| 11 - Межбюджетные трансферты | 1225,5 | 1655,6 | 1655,6 | 135,1 | 100 |
| Итого | 363866,7 | 614009,0 | 595576,7 | 163,6 | 96,99 |
Финансирование расходов в 2012 году от общей суммы произведенных расходов составило:
- социальной сферы - 86,37%;
- объектов ЖКХ и национальной экономики - 1,15%;
- органов местного самоуправления - 7,96%;
- межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального района в бюджеты сельских поселений Касимовского района - 0,28%.
В 2012 г. расходы раздела "Здравоохранение" составили 93,5 тыс. руб. Причина снижения размеров финансирования учреждений здравоохранения в 2012 г. по сравнению с 2011 г. заключается в изменении с 2012 г. источников финансирования отдельных мероприятий здравоохранения, ранее осуществлявшихся за счет ассигнований районного бюджета. С 2012 г. финансирование мероприятий производилось за счет средств фонда мед. страхования.
По разделу 0100 "Общегосударственные вопросы" бюджетные назначения исполнены в сумме 47397,3 тыс. руб., или 107,02% от утвержденного плана.
Основную долю расходов в разделе "Общегосударственные вопросы" (66,77%) составляют расходы по подразделу 0102 "Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования". Исполнение по данному подразделу составило 31647,6 тыс. руб., или 111,89% плановых показателей.
По подразделу 0103 "Функционирование законодательных (представительных) органов муниципального образования" бюджетные ассигнования исполнены в сумме 1379,4 тыс. руб., или 92,76% плановых показателей.
По подразделу 0106 "Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора" исполнение составило 9553,9 тыс. руб., или 104,09% плановых показателей.
Расходы по разделу 0400 "Национальная экономика" исполнены в 2012 году в сумме 2718,9 тыс. руб., или 275% плановых показателей.
Основная доля расходов по данному разделу направлена на предоставление субсидий малому и среднему предпринимательству - 1666,1 тыс. руб., индивидуальным предпринимателям автомобильного транспорта в целях компенсации потерь в доходах, возникающих в результате установления тарифов для перевозки пассажиров автомобильным транспортом в пригородном сообщении ниже экономически обоснованного уровня, - 802,5 тыс. руб., или 81,19% плановых показателей
Объем расходов по разделу 0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство" составил 4111,7 тыс. руб., что составляет 120,33% плановых показателей.
Основную долю расходов в разделе "Жилищно-коммунальное хозяйство" составляют расходы по подразделу 0505 "Другие вопросы в области ЖКХ (содержание отдела)" - 61,78%.
Исполнение составило 105,10% плановых показателей.
Расходы по подразделу 0502 "Коммунальное хозяйство" исполнены в сумме 1406,6 тыс. руб. и составляют 34,21% всех расходов по данному разделу. Исполнение составило 140,66% плановых показателей.
Расходы по разделу 0700 "Образование" составили 436429,9 тыс. руб., или 191,66% плановых показателей.
По подразделу 0701 "Дошкольное образование" расходы исполнены на 54741,9 тыс. руб., или 99,77% к плановым показателям.
По подразделу 0702 "Общее образование" расходы исполнены на 361603,8 тыс. руб., или 236,78% к плановым показателям.
Увеличение расходов по данному разделу связано с выполнением мероприятий в рамках ДЦП "Социальное развитие населенных пунктов" по реконструкции зданий, переданных из собственности Рязанской области для размещения в них Елатомской средней общеобразовательной школы Общая сумма расходов на эти цели составила 188881,8 тыс. руб.
По подразделу 0707 "Молодежная политика и оздоровление детей" расходы исполнены на 1857,9 тыс. руб., или 110,07% к плановым показателям.
По подразделу 0709 "Другие вопросы в области образования" расходы исполнены на 18226,2 тыс. руб., или 120,55% к плановым показателям.
Расходы по разделу 0800 "Культура, кинематография и средства массовой информации" исполнены в сумме 47438,6 тыс. руб., что составило 143,04% плановых показателей.
Основную долю расходов в разделе "Культура, кинематография и средства массовой информации" (88%) составляют расходы по подразделу 0801 "Культура". По данному подразделу исполнено 41746,9 тыс. руб.
По подразделу 0804 "Другие вопросы в области культуры, кинематографии и средств массовой информации" исполнение составило 5691,6 тыс. руб., или 104,1% плановых показателей.
На содержание аппарата управления культуры, централизованной бухгалтерии исполнение в 2012 году составило 2549,8 руб. (план - 2211,0 тыс. руб.), или 8,6% по отношению к общей сумме расходов на культуру.
Расходы по разделу 1000 "Социальная политика" в 2012 году исполнены в сумме 30443,9 тыс. руб. и составили 206,13% плановых показателей.
По подразделу 1001 "Пенсионное обеспечение" исполнение составило 3883,5 тыс. руб., или 186,88% плановых показателей.
По подразделу 1003 "Социальное обеспечение населения" исполнение составило 5744,1 тыс. руб., или 586,13% плановых показателей. Подраздел состоит из "Резервного фонда Правительства Рязанской области" в сумме 2055,4 тыс. руб.; "ДЦП "Обеспечение жильем молодых семей" - 1008,5 тыс. руб.
По подразделу 1004 "Охрана семьи и детства" исполнение составило 19998,1 тыс. руб., или 183,59% плановых показателей. В подразделе учтены расходы по реализации гос. полномочий, осуществляемых за счет субвенций из областного бюджета.
Раздел 1400"Межбюджетные трансферты" исполнен в сумме 22706,8 тыс. Руб., или на 90,74% плановых показателей.
Основной объем межбюджетных трансфертов сгруппирован в составе районного фонда финансовой поддержки городских и сельских поселений и составляет сумму в размере 17071,4 тыс. руб.
Иные межбюджетные трансферты исполнены в сумме 5635,4 тыс. руб., или 77,87% плановых назначений.
Анализ обеспеченности собственными доходами расходных обязательств муниципальных образований Касимовского района показал, что 64% МО могут обеспечить менее 50% своих расходных обязательств.
Объем
межбюджетных трансфертов из бюджета МО - Касимовский
муниципальный район в 2012 г.
тыс. руб.
| Наименование гор. и сел. поселений | М/трансферты на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений | Дотации из районного фонда фин. поддержки поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности |
| Ардабьевское | 440,1 | 629,9 |
| Ахматовское | 1032,7 | 463,3 |
| Б.-Починковское | 0 | 869,0 |
| Булгаковское | 492,0 | 0 |
| Гиблицкое | 69,9 | 1012,1 |
| Дмитриевское | 542,4 | 298,6 |
| Ермоловское | 778,4 | 550,6 |
| Ибердусское | 809,0 | |
| Китовское | 1301,0 | |
| Клетинское | 439,9 | 548,1 |
| Которовское | 836,7 | 412,3 |
| Крутоярское | 0 | |
| Лощининское | 491,9 | 45,1 |
| Н.-Деревенское | 98,7 | 278,3 |
| Овчинниковское | 1118,0 | 0 |
| Первинское | 1205,0 | |
| Погостинское | 273,1 | 721,9 |
| Савостьяновское | 1404,0 | |
| Токаревское | 190,4 | 514,6 |
| Торбаевское | 1020,0 | 0 |
| Шостьинское | 108,0 | 1739,0 |
| Гусевское | 0 | |
| Елатомское | 0 | |
| Лашманское | 3757,0 | |
| Сынтульское | 19,4 | 512,6 |
| ИТОГО | 7951,6 | 17071,4 |
В период 2012 г. КСК были проведены внешние проверки исполнения бюджета за 2012 г. в Первинском, Клетинском, Гиблицком, Шостьинском, Дмитриевском, Лашманском с/поселениях, имеющих в составе доходов бюджетов наибольшую долю дотаций из бюджета Касимовского района.
Во всех проверенных КСК МО выявлены нарушения Инструкции по бюджетному учету в части организации и ведения бюджетного учета и составления отчетности. Регистры бухгалтерского учета не соответствуют унифицированным формам, отсутствуют акты сверки расчетов с контрагентами, не составлены акты приема-передачи основных средств унифицированной формы, расходование МЦ осуществлялось без документального подтверждения обоснованности данных расходов и т.д.
Показатели бюджетной отчетности в Первинском МО не подтверждены данными бюджетного учета, поскольку в период 2012 г. Главная книга не велась.
Выявлены превышения нормативов на содержание органов местного самоуправления.
Постановлением Правительства Рязанской области от 27.10.2010 N 258 утверждены нормативы формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.
В том числе:
- для администрации Дмитриевского с/поселения утвержден в сумме 1392,0 тыс. руб., фактические расходы составили 1416,3 тыс. руб., превышение норматива составило 24,3 тыс. руб.;
- по Шостьинскому МО норматив установлен в сумме 1323,0 тыс. руб., фактические расходы составили 1446,2 тыс. руб., превышение составило 82,8 тыс. руб.;
- по Ахматовскому МО норматив установлен в сумме 1630,0 тыс. руб., фактические расходы составили 1803,6 тыс. руб., превышение составило 172,9 тыс. руб.;
- по Булгаковскому МО норматив установлен в сумме 1505,3,0 тыс. руб., фактические расходы составили 1724,3 тыс. руб., превышение составило 219 тыс. руб.
- по Лашманскому МО норматив установлен в сумме 1683,1,0 тыс. руб., фактические расходы составили 1778,2 тыс. руб., превышение составило 95,1 тыс. руб.
Установлена переплата заработной платы муниципальным служащим в связи с завышением окладов специалистам, не имеющим высшего образования. С учетом начислений на оплату труда переплата составила общую сумму 227,5 тыс. рублей.
В т.ч. в:
- Гиблицком МО - 46,8 тыс. руб.,
- Клетинском МО - 32,6 тыс. руб.,
- Шостьинском МО - 37,3 тыс. руб.,
- Дмитриевском МО - 78,0 тыс. руб.,
- Первинском МО - 32,8 тыс. руб.
В ходе проверки выявлены серьезные нарушения в расходовании бюджетных средств в МО "Лашманское с. поселение"
Следует отметить, что бюджет Лашманского МО практически на 82,4% состоит из дотаций Касимовского района на выравнивание бюджетной обеспеченности.
Согласно отчету об исполнении бюджета за 2012 г., дефицит бюджета Лашманского МО составил - 1045,9 тыс. руб. В нарушение требований ст. 92 БК РФ дефицит бюджета Лашманского МО превышает установленное предельное значение дефицита бюджета. Верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2013 - 10394,9 тыс. руб., превышает предельное значение муниципального внутреннего долга, установленного ст. 107 БК РФ.
Выявлено неэффективное расходование бюджетных средств МО - Лашманское с. поселение на оплату задолженности ООО "Карьер ПриокаСервис" перед "Межрегионгазом" и "Рязаньрегионгазом" в общей сумме 1391,6 тыс. руб. без документального подтверждения объема и стоимости газа, потребленного для отопления населения, без подтверждения суммы задолженности ООО "КарьерПриокасервис" перед газоснабжающими организациями и состояния расчетов ООО "Карьер Приока Сервис" с населением за отопление.
Выявлено необоснованное отнесение стоимости оплаты услуг подрядных организаций по газификации жилых домов по ул. Акишинский карьер в Лашманском с. поселении в сумме 266,0 тыс. руб. по ст. КОСГУ 225, тогда как данные затраты носят капитальный характер и должны относится на ст. 310.
Использование муниципального имущества
Выявлены нарушения "Порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Касимовского муниципального района", утвержденного решением Совета депутатов N 177-1У СД от 08.04.2010 (с последующими изменениями и дополнениями).
Реестр муниципального имущества ведется в электронном виде только в отношении объектов недвижимости.
В результате неверного подсчета данных итоговые данные балансовой и остаточной стоимости объектов недвижимости Касимовского муниципального района по состоянию на 01.01.2013 не соответствуют итоговым данным стоимости недвижимого имущества балансов казенных, бюджетных учреждений, имущества казны и имущества МУ МПЖКХ "Гусь-Железный".
Общая балансовая стоимость недвижимого имущества, по данным реестра недвижимости, - 478266011 руб., остаточная - 282357872 руб.
Фактически, по данным баланса, балансовая стоимость объектов недвижимости - 555918,5 руб., остаточная - 281951,0 тыс. руб.
В нарушение п. 3. ст. 11 "Положения о порядке управления и распоряжения имуществом" объекты основных средств, числящиеся в имуществе казны без заключения договоров, определяющих условия их использования, переданы организациям для осуществления ими коммерческой деятельности.
Так, ОАО "Газпроммежрегионгаз" использует газопроводы среднего и низкого давления для подачи газа населению без заключения договоров и при отсутствии актов приема-передачи имущества с администрацией Касимовского муниципального района.
В том числе:
- в с. Перво газопровод протяженностью 2033 п. м, балансовой стоимостью 955 тыс. руб.;
- в с. Ермолово-Курмыш - протяженностью 4796 п. м, балансовой стоимостью 2243,0 тыс. руб.;
- в с. Балушево Починки - протяженностью 2507 п. м, балансовой стоимостью 1148,0 тыс. руб.
Общая балансовая стоимость имущества казны, используемого в нарушение требований "Порядка управления и распоряжения имуществом", - 4346,0 тыс. руб.
В ходе внешней проверки выявлены нарушения НПА "Порядок управления и распоряжения имуществом Касимовского муниципального района", Инструкции по бюджетному учету, Федерального закона N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", при осуществлении операций с основными средствами, принятыми в соответствии с распоряжением Правительства Рязанской области N 110-р от 29.03.2012, в отношении которых проводилась реконструкция для размещения в них Елатомской средней общеобразовательной школы.
В нарушение п. 4, 5 "Порядка приема имущества в муниципальную собственность" постановка на баланс МОУ "Елатомская средняя школа" семи зданий и внесение о них сведений в реестр недвижимости Касимовского района осуществлены без соответствующего Постановления главы администрации.
Договоры с подрядными организациями от лица "Заказчика" подписаны директором МОУ "ЕСШ" без согласования с представителем собственника имущества.
Реконструкция зданий производилась без постановления главы администрации, без соответствующего решения Совета депутатов.
В договоре подряда на реконструкцию отсутствуют необходимые реквизиты, не прописаны наименования и литеры зданий, в которых проводится реконструкция.
Контроль и надзор за ремонтно-строительными работами, осуществляемыми подрядными организациями, отделом УКС и ДХ не производились. Объемы выполненных работ в актах КС-2 не завизированы представителем УКС и ДХ, в актах не указаны конкретные объекты, на которых выполнены работы (здание школы, спортзал, столовая, сооружения). Во всех актах в строке "Наименование объекта" указано одно и то же наименование - реконструкция ПУ 23.
В нарушение Федерального закона N 129-ФЗ и Инструкции по бюджетному учету общая сумма необоснованно начисленной амортизации по нежилым зданиям составила 1188,8 тыс. руб., в результате чего искажены показатели отчетности МОУ, занижена стоимость имущества Касимовского муниципального района.
В период реконструкции произведено нецелевое использование бюджетных средств на содержание зданий в виде оплаты стоимости газа и водоснабжения на сумму 102,5 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2013 в бюджетном учете не отражено завершение реконструкции объектов, тем не менее с 01.11.2011 производилось обучение детей в школе.
По состоянию на 01.01.2013 общая сумма стоимости работ по реконструкции зданий ПУ-23 составила 184914 тыс. руб., оплачено - 183064 тыс. руб.
Общая сумма средств по программе "Социальное развитие села" на реконструкцию школы предусмотрена в размере 2005620250 руб., в т.ч. субсидии из областного фонда - 19805560627, из бюджета Касимовского района - 2005623 руб.
Факты нарушения порядка распоряжения и управления имуществом и нарушения правил отражения операций по движению имущества в бюджетном учете выявлены и в проверенных КСК муниципальных образованиях.
Во всех проверенных МО, утвержденные НПА "Положения о порядке управления и распоряжения имуществом" не раскрывают основные цели, задачи, принципы управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности поселений, не определяют порядок управления и распоряжения муниципальным имуществом, порядок ведения реестра муниципального имущества.
В Первинском, Шостьинском, Гиблицком МО в использовании газопроводов низкого давления, выстроенных за счет субсидий из бюджета Касимовского муниципального района в период 2011 - 2012 гг., выявлены нарушения требований ст. 295 ГК РФ, Федерального закона N 94-ФЗ, Федерального закона N 122-ФЗ от 21.07.1997 "О гос. регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", п. 9 Инструкции по бюджетному учету, Положения порядка управления и распоряжения имуществом.
Газопроводы числятся на балансах МО в составе основных средств без гос. регистрации, переданы ООО "Газпроммежрегионгаз" в нарушение требований Федерального закона N 94-ФЗ без осуществления процедуры торгов, без заключения договоров об условиях их использования. Газопроводы используются ООО "Газпроммежрегионгаз" для подачи газа населению безвозмездно без заключения договоров о безвозмездном использовании.
Кроме того, администрациями поселений не заключены договора со специализированными организациями на их техническое обслуживание:
- в МО - Первинское с/поселение балансовая стоимость газопровода низкого давления для подачи газа в д. Мальцево - 919,5 тыс. руб.;
- в МО - Гиблицкое с/поселение на балансе 3 газопровода низкого давления:
- газопровод д. Степаново, балансовой стоимостью 600,0 тыс. руб.;
- газопровод д. Петрушево - Барсуково, балансовой стоимостью - 2913,5 тыс. руб.;
- газопровод д. Озерки, балансовой стоимостью 1927,9,0 тыс. руб.
В МО - Дмитриевское с. поселение на основании распоряжения главы администрации Дмитриевского с/поселения N 36 от 30.09.2012 без соответствующего решения Совета депутатов произведено списание водонапорной башни, принятой к учету 08.04.2010, балансовой стоимостью 1278186 руб., остаточной стоимостью 1154628 руб.
Списание башни произведено при отсутствии первичных документов, обосновывающих необходимость списания. В нарушение Инструкции по бюджетному учету детали, узлы и агрегаты разобранного и демонтированного оборудования, а также другие материалы, полученные от ликвидации башни, не оприходованы по соответствующим счетам, на которых учитываются указанные ценности.
Выявлено нарушение требований Инструкции по бюджетному учету по необоснованному отнесению в бюджетном учете Клетинского и Шостьинского МО стоимости установки частотного преобразователя по КОСГУ 225, тогда как данные затраты относятся к капитальным затратам и должны увеличивать стоимость объектов водоснабжения и соответствуют классификации КОСГУ 310.
Данное нарушение привело к искажению финансовых результатов, занижению балансовой стоимости имущества в общей сумме 282,0 тыс. руб.
В Лашманском МО выявлены необоснованная постановка на баланс и учет в составе основных средств элементов газового оборудования и комплектующих материалов на общую сумму 6210,5 тыс. руб., предназначенных для перевода квартир на индивидуальное отопление, и начисление по ним амортизации до монтажа и ввода оборудования в эксплуатацию.
Оборудование для индивидуального отопления было передано в период 2012 г. безвозмездно по договорам собственникам квартир и квартиросъемщикам муниципального жилья для его установки и монтажа силами собственников жилья без отражения в бюджетном учете данных операций.
В нарушение требований ст. 1, 2, 7, 18 Закона о бухгалтерском учете N 129-ФЗ, п. 7 Инструкции о составлении и представлении бюджетной отчетности N 191н в результате неправильного начисления амортизации допущены нарушения в форме искажения показателей отчетности на сумму 90900 руб. (в т.ч. в Первинском МО - 77400 руб., в Гиблицком МО - 13500,48 руб.).
Постановлением Правительства Рязанской области от 27.10.2010 N 258 норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления для Касимовского муниципального района на 2012 г. утвержден в сумме 52255,0 тыс. руб.
В бюджете Касимовского района на содержание органов местного самоуправления и муниципальных служащих на 2012 г. прогнозировался объем бюджетных ассигнований в размере 49743,0 тыс. руб.
С учетом достигнутого в 2012 г. роста собственных доходов на 75258,2 тыс. руб. произошло увеличение норматива до 67303,6 тыс. руб.
Фактические расходы на содержание органов местного самоуправления в 2012 г. составили 54149,9 тыс. руб. Таким образом, норматив не превышен.
Норматив численности муниципальных служащих установлен в количестве 78 человек. Численность муниципальных служащих на 01.01.2013 в соответствии с утвержденными штатными расписаниями составила 78 ед., т.е. соответствовала предельной численности муниципальных служащих, установленной для формирования норматива расходов на оплату труда муниципальных служащих Рязанской области.
Организация муниципальной службы в 2012 г. в Касимовском муниципальном районе осуществлялась в соответствии с "Положением о муниципальной службе в Касимовском муниципальном районе Рязанской области", утвержденным решением СД от 27.12.2010 N 217-1У СД.
Размеры должностных окладов, ежемесячных надбавок к должностному окладу за особые условия муниципальной службы, ежемесячного денежного поощрения, надбавок за классный чин, единовременных выплат и выплат социального характера определены решением СД Касимовского муниципального района от 27.12.2010 N 219-1У СД "О денежном содержании и иных выплатах муниципальным служащим и лицам, замещающим выборные должности в Касимовском муниципальном районе Рязанской области".
Анализ исполнения бюджета
Результат исполнения бюджета за 2012 год - профицит в размере 16076,2 тыс. руб.
Данный профицит сложился за счет привлечения и погашения кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ - 5106,8 руб.; бюджетных кредитов - 397800 руб.; изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета - 15673322,15 руб.
Остатки целевых денежных средств на 01.01.2013 составили 21100,7 тыс. руб., из них целевые - 18432,3 тыс. руб. в т.ч.:
- областные - 18380,9 тыс. руб.;
- федеральные - 51,2 тыс. руб.
Анализ муниципального внутреннего долга
Решением Совета депутатов Касимовского района "О бюджете Касимовского муниципального района на 2012 год" верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2013 утвержден в размере 34131,2 тыс. руб.
Согласно отчету об исполнении бюджета, верхний предел муниципального внутреннего долга меньше планового показателя на 2194,0 тыс. руб. и составляет 31937,2 тыс. руб.
Верхний предел муниципального внутреннего долга в общем объеме доходов бюджета Касимовского района без учета объемов безвозмездных поступлений - 21,2%, что соответствует п. 3 ст. 107 БК РФ.
Решением Совета депутатов Касимовского района "О бюджете Касимовского муниципального района, на 2012 год" предельный объем муниципального долга утвержден в размере 65718,0 тыс. руб.
Согласно отчету об исполнении бюджета Касимовского муниципального района на 2012 г. предельный объем муниципального долга составляет 65718,0 тыс. руб., что соответствует требованиям ст. 111 БК РФ.
По состоянию на 01.01.1012 размер муниципального долга составил 31405,2 тыс. руб. и представлен в том числе:
товарными кредитами 1996 г. - 642,2 тыс. руб.
кредитами, полученными от Минфина Рязанской области для частичного покрытия дефицита бюджета, в сумме 30763,0 тыс. руб. (дог. N 21 от 17.09.2010; N 42 от 24.12.2010; N 28 от 29.08.2011).
В течение 2012 года в связи с погашением и привлечением новых муниципальных заимствований изменялся и размер муниципального долга.
Согласно Отчету об исполнении бюджета за 2012 год, размер муниципального внутреннего долга по состоянию на 01.01.2013 предлагается утвердить в размере 31084,5 тыс. руб.
Долговые обязательства Касимовского района на 01.01.2013 изменились за счет предоставления в 2012 г.:
- кредита, полученного от Минфина Рязанской области N 21 от 16.08.2012 в сумме 2000,0 тыс. руб., - на подготовку к отопительному сезону, срок погашения 19.06.2015;
- кредита, полученного от Минфина Рязанской обл. N 31 от 16.08.2012 в сумме 1000,00 тыс. руб., - на подготовку к отопительному сезону. Срок погашения - 19.06.1915;
- кредита, полученного от Минфина Рязанской обл. N 40 от 11.10.2012 в сумме 3000,00 тыс. руб., - на частичное покрытие дефицита бюджета. Срок погашения - 19.06.1915;
Договоры оформлены в соответствии с Областным законом "Об областном бюджете на 2012 год" и распоряжением Губернатора Рязанской области от 12 сентября 2011 года N 366-рг.
В течение 2012 г. частично погашены:
- товарный кредит 1996 г. в сумме 397,2 тыс. руб.;
- кредиты, полученные от Минфина Рязанской области для частичного покрытия дефицита бюджета, - 6961,3 тыс. руб. (в т.ч. % - 1037,8 тыс. руб.).
Согласно требованиям ст. 120, 121 БК РФ в администрации Касимовского муниципального района разработан Порядок ведения муниципальной долговой книги, утвержденный Постановлением главы администрации от 29.05.2009 N 607.
Нарушений по ведению муниципальной долговой книги Касимовского муниципального района Рязанской области не установлено.
Резервный фонд
Размер резервного фонда Касимовского района на 2012 г. запланирован в сумме 1073,6 тыс. руб. и составлял не более 3% общего объема расходов.
Согласно "Отчету о расходовании средств резервного фонда Касимовского муниципального района за 2012 г.", представленного ФКУ, средства в размере 14675,0 руб. выделены для приобретения железобетонных колец для строительства колодца в д. Жданово Первинского с/поселения. Расходы (кассовое исполнение) произведены в полном объеме.
Исполнение целевых программ
В 2012 г. Касимовский муниципальный район принимал участие в ряде долгосрочных целевых программ, финансируемых из федерального, областного бюджетов и бюджета Касимовского муниципального района.
Всего из консолидированного бюджета Касимовского муниципального района в 2012 г. направлено на исполнение ДЦП 201387,2 тыс. руб., в т.ч.:
- федеральный бюджет - 1981,5 тыс. руб.;
- областной бюджет - 198614,9 тыс. руб.;
- бюджет района - 790,8 тыс. руб.
В 2012 году по сравнению с предыдущим 2011 годом объем финансирования долгосрочных целевых программ увеличился на 178572,9 тыс. руб.
Решением Совета депутатов Касимовского муниципального района от 27.12.2011 N 387-IV СД (с внесенными изменениями и уточнениями) "О бюджете Касимовского муниципального района на 2012 г." запланировано финансирование 9 целевых муниципальных программ на сумму 579,9 тыс. руб.
Фактически из бюджета района в 2012 году были профинансированы расходы на исполнение муниципальных целевых программ в сумме 790,8 тыс. руб., что составляет 0,13% от общего объема расходов бюджета Касимовского муниципального района, в 2011 г. данный показатель составлял 0,14% расходов Касимовского муниципального района.
Оценка исполнения целевых программ приведена в таблице 1.
| Наименование целевой программы | Раздел, Подраздел, Целевая статья | Плановые назначения | Утверждено решением СД | Исполнено | % исполнения к плановым назначениям | % исполнения к утвержденным назначениям |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.1. Федеральная целевая программа "Развитие образования на 2011 2015 годы" | 0709 1008900 | x | 973,469 | 973,469 | x | 100 |
| 1.2. Долгосрочная целевая программа "Развитие образования Рязанской области на 2010 - 2014 гг." Подпрограмма "Комплексная безопасность образовательного учреждения" | 0709 5224940 | x | 1057,000 | 1057,000 | x | 100 |
| 1.3. Долгосрочная целевая программа "Развитие образования Рязанской области на 2010 - 2014 гг." Подпрограмма "Развитие дошкольного образования в Рязанской области" | 0709 5224970 | x | 3800,000 | 3800,000 | x | 100 |
| 1.4. Муниципальная целевая программа "Развитие дошкольного образования в Касимовском районе" | 0702 7954970 | 82,000 | x | x | x | x |
| 1.5. Долгосрочная целевая программа "Укрепление материально-технической базы образовательных учреждений Рязанской области в 2011 - 2014 годах" | 0709 5227400 | x | 800,000 | 800,000 | x | 100 |
| 2.1. Долгосрочная целевая программа "Обеспечение жильем молодых семей на 2011 - 2015 годы" | 1003 1008820 | x | 1008,051 | 1008,051 | x | 100 |
| 2.2. Долгосрочная целевая программа "Обеспечение жильем молодых семей на 2011 - 2015 гг." | 1003 5221300 | x | 1362,409 | 1362,409 | x | 100 |
| 2.3. Муниципальная долгосрочная целевая программа "Обеспечение жильем молодых семей на 2011 - 2015 годы" | 1003 7951300 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 100 | 100 |
| 3.1. Долгосрочная целевая программа "Комплексная программа профилактики правонарушений и борьба с преступностью в Рязанской области на 2011 - 2015 годы" | 0000 5228200 | x | 183,000 | 183,000 | x | 100 |
| 3.2. Муниципальная долгосрочная целевая программа "Комплексная программа профилактики правонарушений и борьба с преступностью в Касимовском муниципальном районе на 2011 - 2015 годы" | 0113 7958200 | 15,000 | 6,000 | 6,000 | 40 | 100 |
| 3.3. Муниципальная целевая программа "Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в Касимовском районе на 2011 - 2014 годы" | 0000 7955500 | 5,000 | x | x | x | x |
| 3.4. Долгосрочная целевая программа "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Рязанской области на 2011 - 2014 годы" | 0709 5225700 | x | 20,351 | 20,351 | x | 100 |
| 4. Долгосрочная целевая программа "Снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг в Рязанской области на 2010 - 2014 годы" | 0113 5229100 | x | 48,000 | 48,000 | x | 100 |
| 5.1. Долгосрочная целевая программа Рязанской области "Социальное развитие населенных пунктов в 2010 - 2014 гг." | 0000 5221200 | x | 206563,627 | 188881,812 | x | 91,4 |
| 5.2. Муниципальная целевая программа "Социальное развитие населенных пунктов в 2010 - 2014 гг." | 0702 7951200 | x | 283,870 | 283,870 | x | 100 |
| 6.1. Долгосрочная целевая программа "Культура Рязанской области на 2010 - 2014 годы" | 0000 5225200 | x | 1979,748 | 1979,748 | x | 100 |
| 6.2. Долгосрочная целевая программа "Культура Касимовского района на 2010 - 2014 годы" | 0000 7955200 | 40,000 | 114,115 | 114,115 | 285,3 | 100 |
| 7. Долгосрочная целевая программа "Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Рязанской области (2011 - 2014 годы)" | 0801 5222800 | x | 100,000 | 100,000 | x | 100 |
| 8.1. Долгосрочная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Рязанской области на 2010 - 2014 годы" | 0000 5226800 | x | 379,600 | 379,600 | x | 100 |
| 8.2. Муниципальная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Касимовском районе на 2010 - 2014 годы" | 0000 7956800 | 19,900 | x | x | x | x |
| 9. Долгосрочная целевая программа "Развитие малого и среднего предпринимательства в Касимовском муниципальном районе на 2010 - 2012 годы" | 0412 7954100 | 250,000 | 250,000 | 250,000 | 100 | 100 |
| 10. Муниципальная целевая программа "Улучшение экологической обстановки в Касимовском районе в 2010 - 2012 годах". Подпрограмма "Строительство и реконструкция природных объектов" | 0605 7954220 | 60,000 | 86,822 | 86,822 | 144,7 | 100 |
| 11. Муниципальная целевая программа "Развитие газификации Касимовского района в 2010 - 2014 гг." | 0000 7951100 | 58,000 | 0,000 | 0,000 | x | x |
| Всего | x | 579,900 | 219069,062 | 201387,247 | x | 91,9 |
Информация о плановых и исполненных бюджетных назначениях по долгосрочным целевым программам в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджета представлена в таблице 2.
Таблица 2
| Наименование раздела | Утверждено в 2012 г. по уточненной бюджетной росписи, тыс. руб. | Исполнено, тыс. руб. | % исполнения | Удельный вес, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01 "Общегосударственные вопросы" | 240,0 | 240,0 | 100 | 0,12 |
| 04 "Национальная экономика" | 250,0 | 250,0 | 100 | 0,12 |
| 06 "Охрана окружающей среды" | 86,8 | 86,8 | 100 | 0,04 |
| 07 "Образование" | 211080,2 | 193398,3 | 91,6 | 96,03 |
| 08 "Культура, кинематография, средства массовой информации" | 4992,1 | 4992,1 | 100 | 2,48 |
| 10 "Социальная политика" | 2420,0 | 2420,1 | 100 | 1,2 |
| Итого | 219069,1 | 201387,2 | 91,9 | 100 |
Наибольшая доля расходов, произведенных бюджетом в рамках целевых программ, приходится на раздел 07 "Образование" - 1933398,2 тыс. руб., или 96,03% от общего объема финансирования целевых программ;
- 2,5% приходится на раздел 08 "Культура, кинематография, средства массовой информации";
- 1,2% приходится на раздел "Социальная политика".
Расшифровка расходов целевых программ в 2012 году (таблица 3).
Таблица 3
| Наименование программы | Сумма | Выполненные мероприятия |
| 1 | 2 | 3 |
| ДЦП "Социальное развитие населенных пунктов в 2010 - 2015 гг." | 188881,812 | Бюджетные субсидии на реконструкцию здания ПУ N 23 для разм. МОУ "Елатомская СОШ" Касимовского района 0702 5221200 - 186071,000 тыс. руб. Бюджетные субсидии на реконструкцию здания центра досуга молодежи в с. Ардабьево 0801 5221200 - 2810,812 тыс. руб. |
| Муниципальная целевая программа "Социальное развитие населенных пунктов в 2010 - 2014 гг." | 283,870 | Строительство школы с. Шостье 0702 7951200 - 283,870 тыс. руб. оплата задолженности |
| Субсидии на реализацию ОЦП "Обеспечение жильем молодых семей на 2011 2015 гг." | 2370,460 | Социальные выплаты на приобретение жилья (4 семьи) 1003 5221300 - 1362,409 тыс. руб.; 1003 1008820 - 1008,051 тыс. руб. |
| МДЦП "Обеспечение жильем молодых семей на 2011 2015 гг." | 50,000 | Социальные выплаты на приобретение жилья 1003 7951300 - 50,000 тыс. руб. |
| Субсидии на реализацию ДЦП "Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Рязанской области 2011 2014 гг." | 100,000 | Приобретение комп. оборудования и материалов для муниц. библиотек 0801 5222800 - 100,000 тыс. руб. |
| Долгосрочная целевая программа "Культура Рязанской области на 2010 - 2014 годы" | 1979,748 | За обучение студентов 0801 5225200 - 69,748 тыс. руб.; комп. мероп. в учреж. культ. Касимовского р-на, в т.ч. ремонт систем электр. в МОУ ДОД "Елатомская ДМШ" 0702 5225200 - 90,000 тыс. руб.; капитальный ремонт зала МОУ ДОД "Елатомская ДМШ" 0702 5225200 - 150,000 тыс. руб.; кап. ремонт Гиблицкого СДК 0801 5225200 - 800,000 тыс. руб.; кап. ремонт здания мун. учрежд. культ. "ЦРМБ" 0801 5225200 - 350,000 тыс. руб.; приобретение оборудования для Подлипкинского сельс. Дома культуры 0801 5225200 - 200,000 тыс. руб.; компл. противопожарн. мероп. в учреждениях культуры 0801 5225200 - 320,000 тыс. руб. |
| Долгосрочная целевая программа "Культура Касимовского района на 2010 - 2014 годы" | 114,115 | Мероприятия по распространению информационных продуктов и технологий в сфере культуры, обеспечение доступа библиотек к сети Интернет: 0801 7955200 - 10,600 тыс. руб. Мероприятия по переподготовке кадров: 0801 7955200 - 7,502 тыс. руб. Проведение праздников 0801 7955200 - 2,700 тыс. руб. Кап. ремонт МОУ ДОД "Елатомская ДМШ" 0702 7955200 - 8,215 тыс. руб. Кап. ремонт Гиблицкого дома культуры, здания районной библиотеки 0801 7955200 - 60,800 тыс. руб. Пожарная безопасность учреждений культуры 0801 7955200 - 13,698 тыс. руб. Приобретение оборудования для структурных подразделений районной библиотеки 0801 7955200 - 10,600 тыс. руб. |
| ДЦП "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Рязанской области на 2011 - 2014 годы" | 20,351 | За изготовления приветственного письма, за призы, за фотоаппарат, за фоторамки: 0709 5225700 - 20,351 тыс. руб. |
| Долгосрочная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Рязанской области на 2010 - 2014 годы" | 379,600 | За услуги проживания спортсменов, по предоставлению игрового зала, за медали, кубки, спортинвентарь: 1102 5226800 - 217,200 тыс. руб.; 1103 5226800 - 162,400 тыс. руб. |
| Долгосрочная целевая программа "Комплексная программа профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Рязанской области 2011 - 2015 годы" | 186,000 | Соревнования среди трудных подростков: 1102 5228200 - 66,000 тыс. руб.; 0113 5228200 - 120,000 тыс. руб. |
| ДЦП "Снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг" | 48,000 | Обслуживание портала: 0113 5229100 - 48,000 тыс. руб. |
| Муниципальная долгосрочная целевая программа "Комплексная программа профилактики правонарушений и борьба с преступностью в Касимовском муниципальном районе на 2011 - 2015 годы" | 6,000 | Изготовление удостоверений для народных дружинников 0113 7958200 - 6,000 тыс. руб. |
| Долгосрочная целевая программа Развитие малого и среднего предпринимательства в Касимовском муниципальном районе на 2010 - 2012 годы" | 250,000 | Обеспечение фонда "Касимовский центр поддержки предпринимательства - бизнес-инкубатор", предоставление в виде грантов субъектам малого и среднего предпринимательства: 0412 7954100 - 250,00 тыс. руб. |
| Федеральная целевая программа "Развитие образования на 2011 - 2015 годы" | 973,469 | Деструктуризация ДОУ с возвратом групповых помещений: 0709 1008900 - 819,763 тыс. руб. Увеличение количества дошкольных групп в общеобразовательных школах: 0709 1008900 - 153,705 тыс. руб. |
| Долгосрочная целевая программа "Развитие образования Рязанской области на 2010 - 2014 гг.". Подпрограмма "Комплексная безопасность образовательного учреждения" | 1057,000 | Оснащение охранно-пожарным оборудованием учреждений: 0709 5224940 - 730,000 тыс. руб. Проведение противоаварийных мероприятий, ремонтных работ: 0709 5224940 - 327,000 тыс. руб. |
| Долгосрочная целевая программа "Развитие образования Рязанской области на 2010 - 2014 гг.". Подпрограмма "Развитие дошкольного образования в Рязанской области" | 3800,00 | Деструктуризация ДОУ с возвратом групповых помещений: 0709 5224970 - 3200,000 тыс. руб. Увеличение количества дошкольных групп в общеобразовательных школах 0709 5224970 - 600,000 тыс. руб. |
| Долгосрочная целевая программа "Укрепление МТБ образовательных учреждений Рязанской области в 2010 2014 годах" | 800,000 | Капитальный ремонт муниц. образов. учрежд. "Крутоярская средняя общеобразовательная школа" 0709 5227400 - 800,000 тыс. руб. |
| Муниципальная целевая программа "Улучшение экологической обстановки в Касимовском районе в 2010 - 2012 годах". Подпрограмма "Строительство и реконструкция природных объектов" | 86,822 | Ремонтные работы плотины с. Сынтул: 0605 7954220 - 86,822 тыс. руб. |
| Всего | 201387,247 |
Следует отметить, что по ряду принятых в 2012 г. целевых муниципальных программ обязательства не исполнены:
- Муниципальная целевая программа "Развитие физической культуры и спорта в Касимовском районе на 2010 - 2014 годы" - 19,9 тыс. руб.
- Муниципальная целевая программа "Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в Касимовском районе на 2011 - 2014 годы" - 5,0 тыс. руб.
- Муниципальная целевая программа "Развитие газификации в Касимовском районе на 2010 - 2014 гг." - 58,0 тыс. руб.
- Муниципальная целевая программа "Развитие дошкольного образования в Касимовском районе" - 82,0 тыс. руб.
Всего сумма неисполненных обязательств составила 164,9 тыс. руб., или 28,4% от плановых назначений, что негативно отражается на социально-экономической эффективности исполнения программ и не позволяет реализовать поставленные цели и задачи, а также свидетельствует о недостаточном качестве планирования.
Решением Совета депутатов Касимовского муниципального района "О бюджете Касимовского муниципального района на 2012 г." запланировано финансирование расходов на реализацию расходов по муниципальной целевой программе "Улучшение экологической обстановки в Касимовском районе в 2010 - 2012 годах" (подпрограмма "Строительство и реконструкция природных объектов").
Следует отметить, что МЦП "Улучшение экологической обстановки в Касимовском районе в 2010 - 2012 годах" (подпрограмма "Строительство и реконструкция природных объектов") администрацией Касимовского муниципального района на 2012 год не принималась, постановление главы администрации об утверждении данной программы отсутствует. Имеется соглашение, заключенное между министерством природопользования и экологии Рязанской области и администрацией Касимовского муниципального района по капитальному ремонту гидроузла - природоохранного объекта муниципальной собственности, расположенного на р. Сынтулка в пгт. Сынтул Касимовского района, от 30.06.2011.
Общий объем средств на реализацию мероприятий по указанной программе на 2012 год составляет 3060 тыс. руб., в том числе 3000,0 тыс. руб. из областного бюджета, 60 тыс. руб. из средств муниципального бюджета.
Средства из областного бюджета на финансирование расходов по ремонту плотины не выделялись.
В рамках данной программы из бюджета Касимовского муниципального района отделом капитального строительства и дорожного хозяйства администрации Касимовского муниципального района освоены денежные средства на ремонтные работы плотины в р.п. Сынтул в сумме 86,8 тыс. руб. (Акт обследования гидротехнических сооружений от 11.07.2012, Смета на ремонт плотины в р.п. Сынтул от 17.07.2012, Договор на выполнение подрядных работ N 29 от 23.07.2012, подрядчик - МУ МПЖКХ "Гусь-Железный").
В представленной годовой отчетности за 2012 год отделом капитального строительства и дорожного хозяйства администрации Касимовского муниципального района отсутствует форма 0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ", пояснительная записка к отчету не содержит информации об утвержденных и исполненных расходах на реализацию указанных долгосрочных целевых программ.
Кроме того, согласно статье 179 Бюджетного кодекса РФ, долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию в очередном финансовом году, подлежат не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о бюджете в представительный орган. Согласно статье 5 Положения "О бюджетном процессе в Касимовском районе" долгосрочные целевые программы на очередной финансовый год принимаются не позднее 15 октября текущего года.
Таким образом, при формировании бюджета Касимовского муниципального района на 2012 год основания для включения МЦП "Улучшение экологической обстановки в Касимовском районе в 2010 - 2012 годах" (подпрограмма "Строительство и реконструкция природных объектов") в проект бюджета отсутствовали.
Также необходимо отметить, что пояснительная записка к сводному годовому отчету об исполнении районного бюджета за 2012 год не содержит достаточно полной информации о реализации долгосрочных целевых программ и исполненных по ним мероприятиям, отсутствуют сведения об эффективности реализации программ по факту их завершения, а также не указаны причины неисполнения плановых назначений по принятым обязательствам.
Анализ исполнения Федерального закона N 94-ФЗ от 21.07.2005 "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
Проверкой исполнения норм действующего законодательства, регулирующего вопросы закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд, установлено следующее:
Согласно информации отдела координации торговли Касимовского муниципального района (исх. N 10 от 12.04.2013), в 2012 г. было заключено 116 муниципальных контрактов на сумму 116736 тыс. рублей.
В том числе:
по итогам открытых аукционов - 78 муниципальных контрактов на сумму 110628 тыс. рублей;
по итогам запроса котировок - 37 муниципальных контрактов на сумму 5625 тыс. рублей;
у единственного поставщика - 1 муниципальный контракт на сумму 483 тыс. рублей.
По сравнению с 2011 г. уменьшилась доля муниципальных контрактов, заключенных по итогам открытых конкурсов, с 1,65% до 0%; заключенных по итогам аукционов - увеличилась с 36,4% до 94,77%; доля муниципальных контрактов, заключенных по итогам запроса котировок, уменьшилась с 45,5% до 4,82%, доля муниципальных контрактов, заключенных у единственного поставщика, уменьшилась с 10,7% до 0,41%.
Сведения, размещенные на официальном сайте Рязанской области в сети Интернет по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, соответствуют данным, представленным отделом координации торговли Касимовского муниципального района
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность по обязательствам местного бюджета по состоянию на 01.01.2013 составляет 22124,7 тыс. руб., в т.ч.:
- казенные учреждения - 7707,4 тыс. руб.;
- бюджетные учреждения - 14417,3.
Наиболее значимы объемы кредиторской задолженности на 01.01.2013 перед.:
- Газпроммежрегионгаз - 1054,3 тыс. руб.;
- Касимовгоргаз - 384,8 тыс. руб.;
- Рязанская энергетическая сбытовая компания - 461,7 тыс. руб.;
- ИП Савельев В.А. - 304,8 тыс. руб.;
- ООО "ВДПО" - 1572,8 тыс. руб.;
- ООО "ЦентрЭнергоАудит" - 767,3 тыс. руб.;
- ПК "КВАНТ" - 1850,1 тыс. руб.;
- ООО "Елатьма-молоко" - 1190,9 тыс. руб.
По состоянию на 1 января 2013 года кредиторская задолженность по казенным учреждениям образования составила 853,1 тыс. руб., в. т.ч. задолженность за текущее содержание помещений, коммунальные услуги, за поставки товаров, задолженность по оплате услуг связи, транспортных услуг и прочих услуг, в т.ч. просроченная 348,7 тыс. руб.
По бюджетным учреждениям образования кредиторская задолженность на 01.01.2013 составила 13885,6 тыс. руб.
По состоянию на 1 января 2013 года кредиторская задолженность управления культуры составила 177,2 тыс. руб., в. т.ч. задолженность за текущее содержание помещений, коммунальные услуги, за поставки товаров, задолженность по оплате услуг связи, транспортных услуг и прочих услуг.
По бюджетным учреждениям культуры кредиторская задолженность на 01.01.2013 составила 540,8 тыс. руб.
В Касимовском муниципальном районе в целях реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" утвержден Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности для реализации мер по сокращению просроченной кредиторской задолженности. Тем не менее кредиторская задолженность казенных и бюджетных учреждений Касимовского муниципального района все равно остается на высоком уровне.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013 составляет 25417,1 тыс. рублей.
По сравнению с прошлым годом дебиторская задолженность снизилась на 89,6 тыс. руб., или на 0,35%.
Баланс исполнения бюджета Касимовского муниципального района Рязанской области на 1 января 2013 года исполнен в соответствии с требованиями Министерства финансов. Валюта баланса составляет в сумме 590351,8 тыс. рублей на конец отчетного периода.
Основными активами баланса являются основные средства, балансодержателями которых являются казенные учреждения Касимовского муниципального района. Балансовая стоимость основных средств казенных учреждений Касимовского муниципального района на 01.01.2013 составляет 20935,0 тыс. рублей, в том числе балансовая стоимость объектов недвижимости - 6912,8 тыс. руб., амортизация - 16645,7 тыс. руб., остаточная стоимость - 4289,3 тыс. руб. Нефинансовые активы имущества казны балансовой стоимостью 55325,4 тыс. руб., финансовые вложения в сумме 518278,8 тыс. руб.
Баланс об исполнении бюджета Касимовского муниципального района не раскрывает информацию о наличии и движении имущества Касимовского муниципального района, переданного на балансы бюджетным учреждениям Касимовского муниципального района на правах оперативного управления.
Общая балансовая стоимость объектов основных средств, являющихся собственностью Касимовского муниципального района, числящихся на балансах казенных, бюджетных учреждений и казны Касимовского района, составила 595627,3 тыс. руб.
Балансовая стоимость основных средств, балансодержателями которых являются муниципальные бюджетные учреждения, - 572564,8, в т.ч.:
МУК - 50540,7 тыс. руб.;
МУО - 522024,1 тыс. руб.
В ходе проверки "Отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 г." установлено, что в пояснительной записке "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий" в нарушение требований Инструкции не отражена информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением отчетности, а также не отражена информация о проведенных в 2012 году контрольных мероприятий внешними контрольными органами, в том числе о проведенной Счетной палатой Рязанской области внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2011 год и принятых в 2012 г. мерах по устранению выявленных нарушений.
Пояснительная записка не отражает в полном объеме пояснений по факту исполнения расходов бюджетными учреждениями, а также других расходов средств бюджета Касимовского муниципального района, в т.ч. расхода средств на предоставление субсидий МУМПЖКХ "Гусь-Железный" в сумме 921,0 тыс. руб.
Выводы
1.Контрольным органом Касимовского муниципального района проведена проверка годовой бюджетной отчетности главных распорядителей и распорядителей средств бюджета муниципального образования. Все необходимые формы отчетности представлены в полном объеме.
2.Все формы годового отчета составлены в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, действующим законодательством.
3.Основные параметры бюджета Касимовского муниципального района выполнены.
Предлагаем отчет об исполнении бюджета Касимовского муниципального района Рязанской области утвердить.
Направить Заключение о внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2012 год в Совет депутатов и главе администрации муниципального района.
Руководитель контрольно-счетного комитета
Н.Н.Табакова