Постановление Администрации г. Рязани от 03.04.2014 № 1304
Об утверждении Порядка осуществления контрольно-аналитическим отделом администрации города Рязани полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА РЯЗАНИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 3 апреля 2014 г. N 1304 Об утверждении Порядка осуществления контрольно-аналитическим отделом администрации города Рязани полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю В целях осуществления контрольной деятельности администрациейгорода Рязани, в соответствии с Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации, руководствуясь статьями 39 и 41 Устава муниципальногообразования - городской округ город Рязань Рязанской области,администрация города Рязани постановляет: 1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществленияконтрольно-аналитическим отделом администрации города Рязаниполномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю. 2. Признать утратившим силу постановление администрации городаРязани от 07.02.2011 N 436 "Об утверждении Регламента проведенияпроверок контрольно-аналитическим отделом администрации городаРязани". 3. Отделу по связям со средствами массовой информацииадминистрации города Рязани (Якунина С.Б.) опубликовать настоящеепостановление в газете "Рязанские ведомости". 4. Настоящее постановление вступает в силу со дня егоофициального опубликования. 5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю засобой. Глава администрации В.Е. Артемов Порядок осуществления контрольно-аналитическим отделом администрации города Рязани полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (утв. постановлением администрации города Рязани от 3 апреля 2014 г. N 1304) 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок осуществления контрольно-аналитическимотделом администрации города Рязани полномочий по внутреннемумуниципальному финансовому контролю (далее - Порядок) определяетполномочия, функции, организацию деятельности, методы и срокивыполняемых контрольно-аналитическим отделом администрации городаРязани (далее - Отдел) контрольных действий, содержит основания ипорядок проведения проверок, ревизий и обследований, в том числеперечень должностных лиц, уполномоченных принимать решения об ихпроведении, о периодичности их проведения. 1.2. Объектами муниципального финансового контроля являются: - главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетныхсредств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджетагорода, главные администраторы (администраторы) источниковфинансирования дефицита бюджета города; - муниципальные учреждения; - муниципальные предприятия; - хозяйственные товарищества и общества с участиеммуниципального образования город Рязань в их уставных (складочных)капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) такихтовариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах; - юридические лица (за исключением муниципальных учреждений,муниципальных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ сучастием муниципального образования город Рязань в их уставных(складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей(вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных)капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в частисоблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средствбюджета города Рязани, договоров (соглашений) о предоставлениимуниципальных гарантий; - кредитные организации, осуществляющие отдельные операции сбюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров(соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Рязани. 1.3. Должностными лицами, осуществляющими внутренниймуниципальный финансовый контроль, являются: - начальник Отдела; - заместитель начальника Отдела; - иные муниципальные служащие Отдела, уполномоченные на участиев проведении контрольных мероприятий в соответствии с поручениемначальника Отдела, включаемые в состав проверочной (ревизионнойгруппы). 1.4. Должностные лица, указанные в пункте 1.3 настоящегоПорядка, имеют право: - запрашивать и получать на основании мотивированного запроса вписьменной форме информацию, документы и материалы, объяснения вписьменной и устной форме, необходимые для проведения контрольныхмероприятий; - сообщать начальнику Отдела о случаях отказа должностных лицобъекта муниципального финансового контроля в создании надлежащихусловий для проведения ревизии, проверки, обследования (предоставлениипомещения, необходимых документов, обеспечении выполнения работ поделопроизводству) либо создании иных препятствий при проведенииконтрольного мероприятия; - информировать вышестоящих должностных лиц и/или структурныеподразделения администрации города Рязани, в подведомственностикоторых находятся объекты муниципального финансового контроля, овыявленных в ходе проверок нарушениях и ставить вопрос о принятии мерпо устранению этих нарушений и их последствий, а также наказаниювиновных лиц в соответствии с компетенцией этих органов, структури/или должностных лиц; - беспрепятственно по предъявлению служебных удостоверений икопии постановления (распоряжения) администрации города Рязани опроведении проверки (ревизии) посещать помещения и территории, которыезанимают лица, в отношении которых осуществляется проверка (ревизия),требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненныхработ, оказанных услуг; - проводить экспертизы, необходимые при проведении контрольныхмероприятий, и (или) привлекать независимых экспертов для проведениятаких экспертиз. Руководители объектов муниципального финансового контроляобязаны создавать надлежащие условия для проведения должностнымилицами Отдела проверок, предоставлять им необходимые помещения, атакже обеспечивать выполнение работ по делопроизводству. Требованиядолжностных лиц Отдела, связанные с исполнением ими служебныхобязанностей, являются обязательными для должностных лиц объектовмуниципального финансового контроля. 1.5. Должностные лица, указанные в пункте 1.3 настоящегоПорядка, обязаны: - своевременно и в полной мере исполнять предоставленные всоответствии с законодательством Российской Федерации полномочия попредупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфередеятельности; - соблюдать требования нормативных правовых актов вустановленной сфере деятельности; - при выявлении факта совершения действия (бездействия),содержащего признаки состава преступления, сообщать начальнику Отделадля согласования с главой администрации города Рязани вопроса опередаче материалов контрольного мероприятия в правоохранительныеорганы. 1.6. Отдел в области внутреннего муниципального финансовогоконтроля осуществляет следующие полномочия: 1.6.1. Последующий контроль за соблюдением бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные правоотношения. 1.6.2. Последующий контроль за полнотой и достоверностьюотчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетностиоб исполнении муниципальных заданий. 1.7. Отдел в соответствии с возложенными полномочиями проводитревизии, проверки и обследования (далее - контрольные мероприятия) вотношении объектов муниципального финансового контроля. Последующий контроль за использованием бюджетных средствосуществляется по результатам исполнения бюджета города Рязани в целяхустановления законности его исполнения, достоверности учета иотчетности. Последующий контроль в отношении объектов муниципальногофинансового контроля осуществляется, в том числе за использованием поназначению и сохранностью имущества, находящегося в муниципальнойсобственности и принадлежащего объекту муниципального контроля направе хозяйственного ведения или оперативного управления. Характеристика методов осуществления внутреннего муниципальногофинансового контроля: - ревизия - комплексная проверка деятельности объектамуниципального финансового контроля, которая выражается в проведенииконтрольных действий по документальному и фактическому изучениюзаконности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственныхопераций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной(бухгалтерской) отчетности; - камеральная проверка - проверка, проводимая по местунахождения органа муниципального финансового контроля на основаниибюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленныхпо его запросу; - выездная проверка - проверка, проводимая по месту нахожденияобъекта муниципального финансового контроля, в ходе которой, в томчисле, определяется фактическое соответствие совершенных операцийданным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов; - встречная проверка - проверка, проводимая в рамках выездной и(или) камеральной проверки в целях установления и (или) подтвержденияфактов, связанных с деятельностью объекта муниципального финансовогоконтроля; - обследование - анализ и оценка состояния определенной сферыдеятельности объекта муниципального финансового контроля. 1.8. Цель контрольного мероприятия - определение правомерности,в том числе целевого характера, эффективности, экономности ирезультативности использования средств бюджета города Рязани, а такжеконтроль за использованием по назначению и сохранностью имущества,находящегося в муниципальной собственности. В ходе контрольного мероприятия проводится комплекс контрольныхдействий по изучению: - соответствия деятельности объекта муниципального финансовогоконтроля учредительным документам; - соблюдения требований бюджетного законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения; - полноты и достоверности отчетности о реализации муниципальныхпрограмм, отчетности об исполнении муниципальных заданиймуниципальными бюджетными и муниципальными автономными учреждениямигорода; - исполнения бюджетной сметы казенного учреждения (лимитыбюджетных обязательств) или выполнение плана финансово-хозяйственнойдеятельности бюджетного или автономного учреждения (в том числесубсидии на выполнение муниципального задания, субсидии на иные цели,субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитальногостроительства муниципальной собственности и приобретение объектовнедвижимого имущества в муниципальную собственность); - использования средств бюджета города Рязани, в том числе наприобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд; - поступления и расходования средств от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности; - использования и обеспечения сохранности муниципальногоимущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственномведении, поступления в бюджет города Рязани доходов от использованияимущества, находящегося в муниципальной собственности; - ведения бухгалтерского учета, достоверности бухгалтерскойотчетности. 2. Основания и порядок подготовки и проведения контрольных мероприятий 2.1. Контрольные мероприятия, проводимые Отделом, могут быть какплановые, так и внеплановые. Плановые контрольные мероприятия осуществляются в соответствии спланом контрольных мероприятий, который утверждается постановлениемадминистрации города Рязани. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются на основаниираспоряжения администрации города Рязани, изданного в связи споступлением обращений (поручений) главы администрации города Рязани,государственных органов, граждан, депутатских запросов. Периодичность составления плана - один раз в полугодие. 2.2. Для проведения каждого контрольного мероприятиясоставляется программа, которая утверждается начальником Отдела илилицом его замещающим. Программа проведения контрольного мероприятия должна содержать: - наименование объекта муниципального контроля; - перечень основных вопросов, по которым проводятся контрольныедействия; - срок проведения контрольного мероприятия. 2.3. Решение о проведении контрольного мероприятия принимаетсяначальником Отдела или лицом его замещающим. Такое решение оформляетсяпоручением, в котором указывается наименование объекта муниципальногофинансового контроля, основание проведения контрольного мероприятия,персональный состав должностных лиц Отдела, срок проведенияконтрольного мероприятия, проверяемый период. Поручение заверяетсяпечатью Отдела. При необходимости для проведения контрольного мероприятия могутпривлекаться должностные лица других структурных подразделенийадминистрации города Рязани. Решение о включении указанных должностныхлиц в состав проверяющих принимается по согласованию с руководителямиструктурных подразделений администрации города Рязани. 2.4. Срок проведения планового контрольного мероприятия не можетпревышать 3 (трех) календарных месяцев. Контрольное мероприятие можетбыть приостановлено в случае отсутствия (непредставления) илинеудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета уобъекта муниципального финансового контроля либо при наличии иныхобстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимаетсяначальником Отдела или лицом его замещающим. В срок не позднее 5(пяти) рабочих дней со дня принятия решения о приостановленииконтрольного мероприятия лицо, принявшее такое решение, письменноизвещает руководителя объекта муниципального контроля оприостановлении проверки. При этом время приостановки проверки невключается в срок проведения проверки. 2.5. Контрольные действия могут проводиться сплошным иливыборочным способом. Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия вотношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций. Выборочный способ заключается в проведении контрольного действияв отношении части финансовых и хозяйственных операций. 2.6. В ходе контрольного мероприятия может проводиться встречнаяпроверка, решение о проведении которой принимается начальником Отделаили лицом его замещающим на основании распоряжения администрациигорода Рязани с оформлением поручения на проведение контрольногомероприятия по письменному или устному представлению должностных лицОтдела. Права и обязанности должностных лиц Отдела, ответственных запроведение встречной проверки, аналогичны правам и обязанностямдолжностных лиц, ответственных за проведение планового контрольногомероприятия. Результаты встречной проверки оформляются актом. 2.7. Максимальный срок проведения внепланового контрольногомероприятия не может превышать максимального срока, установленного дляплановых контрольных мероприятий. 3. Оформление результатов контрольных мероприятий 3.1. Результаты ревизии, проверки оформляются актом. Актвстречной проверки прилагается к акту контрольного мероприятия, врамках которого проведена встречная проверка. Результаты обследованияоформляются заключением. 3.2. Акт ревизии, акт проверки, заключение должны иметь сквознуюнумерацию страниц. В акте ревизии, акте проверки, заключении недопускаются помарки, подчистки и иные не оговоренные исправления. 3.3. Акт ревизии, акт проверки, заключение состоят из вводной иописательной частей. Вводная часть акта ревизии, проверки, заключениядолжна содержать следующие сведения: - наименование контрольного мероприятия; - дата и место составления акта ревизии, проверки, заключения; - номер и дата поручения на проведение контрольного мероприятия; - основание назначения контрольного мероприятия, в том числеуказание на плановый характер, либо внеплановое проведение; - фамилии, инициалы и должности должностных лиц, осуществляющихконтрольное мероприятие; - период, за которое проводится контрольное мероприятие; - срок проведения контрольного мероприятия; - сведения об объекте внутреннего муниципального финансовогоконтроля; - полное и краткое наименование, идентификационный номерналогоплательщика (ИНН); - имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видовдеятельности; - фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписиденежных и расчетных документов в ревизуемый, проверяемый, обследуемыйпериод; - иные данные, необходимые для полной характеристики объектавнутреннего муниципального финансового контроля. Описательная часть акта ревизии, проверки, заключения порезультатам обследования должна содержать описание проведенной работыи выявленных нарушений по каждому вопросу программы контрольногомероприятия. 3.4. При составлении акта ревизии, проверки, заключения должнабыть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость,доступность и лаконичность изложения. 3.5. Нарушения, излагаемые в акте ревизии, проверки, заключении,должны подтверждаться документами (копиями документов), результатамиконтрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных,материально-ответственных и иных лиц объекта муниципальногофинансового контроля, другими материалами. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к актуревизии, проверки, заключению. 3.6. В описании каждого нарушения, выявленного в ходеконтрольного мероприятия, должны быть указаны: положениязаконодательных, нормативных и правовых актов, которые нарушены, ккакому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилосьнарушение, документально подтвержденная сумма нарушения. 3.7. В акте ревизии, проверки, заключении не допускаются: - выводы, предположения, факты, не подтвержденныесоответствующими документами; - указания на материалы правоохранительных органов и показания,данные следственным органам должностными лицами проверяемойорганизации; - морально-этическая оценка действий должностных,материально-ответственных и иных лиц объекта муниципальногофинансового контроля. 3.8. Акт ревизии, проверки, заключение составляются в двухэкземплярах: первый - для Отдела, второй - для объекта муниципальногофинансового контроля. Акт ревизии, проверки, заключение подписываютсяначальником Отдела или лицом его замещающим и должностными лицамиОтдела, осуществляющими контрольное мероприятие, и руководителемобъекта муниципального финансового контроля. 3.9. В случае отказа уполномоченного должностного лица объектамуниципального финансового контроля подписать или получить акт илизаключение в конце акта ревизии, проверки, заключения производитсязапись об отказе уполномоченного должностного лица от подписания илиполучения. Акт ревизии, проверки, заключение направляется объектувнутреннего муниципального финансового контроля заказным почтовымотправлением с уведомлением о вручении либо иным способом,обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления. 3.10. Копия акта ревизии, акта проверки, заключение направляютсяв адрес заместителя главы администрации, которому подведомствененобъект муниципального финансового контроля. 4. Порядок обжалования акта проверки 4.1. По результатам рассмотрения акта ревизии, проверки,заключения и при наличии возражений или замечаний подписывающее егоуполномоченное должностное лицо объекта муниципального финансовогоконтроля указывает об этом перед своей подписью. 4.2. В срок до 5 (пяти) рабочих дней со дня получения актаревизии, проверки, заключения уполномоченное должностное лицо объектавнутреннего муниципального финансового контроля должно представитьподписанный акт ревизии, проверки, заключение и имеющиеся возраженияили замечания в Отдел. Письменные возражения по акту ревизии,проверки, заключению приобщаются к материалам ревизии, проверки,обследования. 4.3. Начальник Отдела или замещающее его лицо обязано в течение5 (пяти) рабочих дней проверить обоснованность этих возражений илизамечаний. 5. Реализация результатов контрольных мероприятий 5.1. При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений Отдел направляетобъекту внутреннего муниципального финансового контроля -представление и (или) предписание: 1) представление - документ органа муниципального финансовогоконтроля, который содержит обязательную для рассмотрения вустановленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 днейсо дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятиимер по их устранению, а также устранению причин и условий такихнарушений; 2) предписание - документ органа муниципального финансовогоконтроля, содержащий обязательные для исполнения в указанный впредписании срок требования об устранении нарушений бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования овозмещении причиненного такими нарушениями ущерба муниципальномуобразованию - город Рязань. 5.2. На основании акта ревизии, проверки, заключения Отделподготавливает: - заместителю главы администрации, которому подведомствененобъект внутреннего муниципального финансового контроля, - письмо ссообщением о выявленных нарушениях и предложением об оказаниисодействия в их устранении; - главе администрации города Рязани - письмо с сообщением овыявленных нарушениях, проект распоряжения администрации города Рязаниоб устранении выявленных нарушений. Представления, предписания, проект распоряжения администрациигорода Рязани об устранении выявленных нарушений, письма порезультатам контрольного мероприятия подписываются начальником Отдела.