Решение Рязанской городской Думы от 16.02.2012 № 38-I
О рассмотрении отчета Контрольно-счетной палаты города Рязани по итогам проверки целевого и эффективного расходования средств городского бюджета, выделенных в 2010 году на реализацию ведомственной целевой программы развития "Совершенствование эксплуатации...
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ-ГОРОД РЯЗАНЬ РЯЗАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ от 16 февраля 2012 г. N 38-I О рассмотрении отчета Контрольно-счетной палаты города Рязани по итогам проверки целевого и эффективного расходования средств городского бюджета, выделенных в 2010 году на реализацию ведомственной целевой программы развития "Совершенствование эксплуатации зданий и укрепление материально-технической базы учреждений здравоохранения города Рязани (2008 - 2010 годы) Рассмотрев отчет Контрольно-счетной палаты города Рязани поитогам проверки целевого и эффективного расходования средствгородского бюджета, выделенных в 2010 году на реализацию ведомственнойцелевой программы развития "Совершенствование эксплуатации зданий иукрепление материально-технической базы учреждений здравоохранениягорода Рязани (2008 - 2010 годы)" от 20.12.2011 N 09, руководствуясьУставом муниципального образования - городской округ город РязаньРязанской области, Рязанская городская Дума решила: 1. Прилагаемый отчет Контрольно-счетной палаты города Рязани поитогам проверки целевого и эффективного расходования средствгородского бюджета, выделенных в 2010 году на реализацию ведомственнойцелевой программы развития "Совершенствование эксплуатации зданий иукрепление материально-технической базы учреждений здравоохранениягорода Рязани (2008 - 2010 годы)" принять к сведению. 2. Администрации города Рязани (Артемов B.E.): 1) своевременно вносить изменения, уточнения (корректировки) впаспорта целевых программ, утверждаемых постановлениями администрациигорода Рязани; 2) формулировать мероприятия целевых программ конкретно, чтобыони соответствовали поставленным задачам и ожидаемому результату. 3. Настоящее решение вступает в силу со дня его принятия. 4. Разместить настоящее решение на официальном сайте Рязанскойгородской Думы в сети Интернет. 5. Контроль за исполнением настоящего решения возложить накомитет по здравоохранению, демографической политике и социальнойзащите населения (Максимова Л.И.). Глава муниципального образования, председатель Рязанской городской Думы Ф.И. ПровоторовПриложениек решениюРязанской городской Думыот 16 февраля 2012 г. N 38-I Отчет N 09 по итогам проверки целевого и эффективного расходования средств городского бюджета, выделенных в 2010 году на реализацию ведомственной целевой программы развития "Совершенствование эксплуатации зданий и укрепление материально-технической базы учреждений здравоохранения города Рязани (2008 - 2010 годы)" город Рязань 20 декабря 2011 года 1. Проверка проведена на основании Плана работыКонтрольно-счетной палаты города Рязани на 2011 год, утвержденногорешением Рязанской городской Думы от 09.12.2010 N 707-I и на основаниираспоряжения Контрольно-счетной палаты города Рязани от 29.03.2011N 19 "О проведении проверки целевого и эффективного расходованиясредств городского бюджета, выделенных в 2010 году на реализациюведомственной целевой программы развития "Совершенствованиеэксплуатации зданий и укрепление материально-технической базыучреждений здравоохранения города Рязани (2008 - 2010 годы)". 2. Цель проверки: проверить целевое, эффективное и законноерасходование средств городского бюджета, выделенных в 2010 году нареализацию ведомственной целевой программы развития "Совершенствованиеэксплуатации зданий и укрепление материально-технической базыучреждений здравоохранения города Рязани (2008-2010 годы)" (далее -Программа развития). 3. Проверяемые учреждения: 26 муниципальных учрежденийздравоохранения. 4. Проверяемый период: 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. По результатам контрольного мероприятия в форме проверки былоформлен и подписан акт N 10 от 28 ноября 2011 года. Указанный акт дляознакомления направлен в адрес начальника управления здравоохраненияБольшаковой Е.Е. и возвращен в Контрольно-счетную палату города Рязани02.12.2011 года с пометкой "с актом согласен". Плановой проверкой учреждений здравоохранения города Рязаниустановлено. В соответствии с требованиями статьи 179 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации объем бюджетных ассигнований на реализациюуказанной ведомственной целевой программы утвержден решением Рязанскойгородской Думы от 10.12.2009 N 643-I "Об утверждении бюджета городаРязани на 2010 год" в составе ведомственной структуры расходов бюджетапо соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета. В ходе выборочной проверки итогов реализации мероприятияПрограммы развития "Проведение капитального ремонта медицинскихучреждений" было установлено, что при плане 13 600 тыс. рублей,фактическое исполнение составило 13 575,0 тыс. рублей, т.е. на25,0 тыс. рублей меньше запланированного. В рамках реализации указанной ведомственной целевой программы напроведение ремонтных работ медицинских учреждений было заключено 17муниципальных контрактов на общую сумму 7 371,2 тыс. рублей, из них:проведением запроса котировок - 12 контрактов на сумму 3 525,4 тыс.рублей, проведением открытого аукциона - 5 контрактов на сумму 3 845,8 тыс. рублей. Следует отметить, что в размещении 2 заказов аукционы признанынесостоявшимися ввиду участия в аукционе только одного участника.Остальные 15 муниципальных контрактов были заключены с победителямиторгов и запроса котировок, которые предложили наиболее низкую цену. Выездные контрольные мероприятия по проверке капитальногоремонта медицинских учреждений были проведены в следующих учреждениях:МУЗ "Городская клиническая больница N 10", МУЗ "Городская поликлиникаN 15", МУЗ "Городская больница N 5". Во всех указанных учрежденияхответственным представителем Заказчика по осуществлению приемки работ,осуществлению контроля и технического надзора за проведением работ,соблюдению сроков их выполнения, составлению и подписанию актов оненадлежащем качестве работ, составлению и подписанию акта о скрытыхработах, выдачи предписания со сроками устранения недостатков,являлось муниципальное учреждение "Дирекция заказчиков социальнойсферы" (далее - МУ "ДЗОСС"). МУ "ДЗОСС" осуществлял проверку сметы, а также подтвердилвыполнение работ путем подписания актов выполненных работ (форма NКС-2) и справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3).Акты на скрытые работы не составлялись. По итогам реализации мероприятия Программы развития "Оснащениеучреждений основными средствами - оборудованием, мебелью,транспортными средствами и прочими основными средствами" былозаключено 7 муниципальных контрактов на общую сумму 18 280,0 тыс.рублей, из них: на приобретение автотранспорта - 4 контракта на сумму3 580, 0 тыс. рублей, на приобретение медицинского оборудования - 3контракта на сумму 14 700 ,0 тыс. рублей. Следует обратить внимание, что 6 из 7 муниципальных контрактовзаключались по цене, равной начальной (максимальной), так как вразмещении всех указанных заказов все аукционы и запросы котировокбыли признаны несостоявшимися ввиду участия в аукционе или запросекотировок только одного участника. Рабочей группой по результатам проверки мероприятия "Оснащениеучреждений основными средствами - оборудованием, мебелью,транспортными средствами и прочими основными средствами" выявлено, чтоприобретенное за счет бюджетных средств оборудование на общую сумму 7242,25 тыс. рублей не используется по назначению (МУЗ "Городскаяполиклиника N 15", МУЗ "Городская больница N 5"), что являетсяфинансовым нарушением. Кроме того, в результате проведения камеральной проверкивыполненных мероприятий по Программе развития установлено, что призаключении муниципальных контрактов (договоров) нарушены критерииопределения проблем, решаемых в рамках целевых программ, так какпосредством целевых программ должна решаться проблема, которая неможет быть решена в режиме текущего бюджетного финансирования, о чемсвидетельствуют следующие факты: - МУЗ "Женская консультация N 1" произведена частичная оплата завнешние накопители в размере 0,15 тыс. рублей (по договору N 4326 от27.12.2010 на 1,03 тыс. рублей), т.е. по указанному договору оплатапроизведена из 2 источников: частично из средств, утвержденных насодержание учреждения по соответствующей статье расходов, а часть врамках указанной Программы развития; - МУЗ "Городская станция скорой и неотложной медицинской помощигорода Рязани" проведена частичная оплата в размере 1 000,00 тыс.рублей (по муниципальному контракту N 1170 от 24.09.2010 на поставкудвух автомобилей скорой медицинской помощи класса В на базе ГАЗ-32214на сумму 2 280,00 тыс. рублей, стоимостью по 1 140,00 тыс. рублей закаждый автомобиль). В условиях данного контракта не указано, что онзаключается в рамках проведения Программы развития, не указаныисточники финансирования. В результате 87,7% автомобиля скороймедицинской помощи оплачено из средств, выделенных на проведениемероприятий Программы развития, а окончательный расчет произведен изсредств, выделенных на текущее финансирование. В результате проведения анализа Программы развития по перечнюпредусмотренных мероприятий (целей, задач и ожидаемого результата)установлено, что отдельные организационные мероприятия сформулированынеконкретно и обобщенно, что не позволяет определить виды расходов иих цели. Так, по мероприятию "Оснащение учреждений основными средствами -оборудованием, мебелью, транспортными средствами и прочими основнымисредствами" стоит задача - "Внедрение современных медицинскихтехнологий для приведения медицинских услуг в соответствие ссовременными достижениями медицинской науки и техники. Своевременноеобновление парка автомобилей", а ожидаемый результат долженсоответствовать показателям: "Обеспечение ежегодного обновлениямедицинского оборудования в учреждениях здравоохранения на 11%;обеспечение ежегодного обновления санитарного автотранспорта станциискорой и неотложной медицинской помощи на 10%". Однако в рамках реализации указанного мероприятия израсходованысредства: - МУЗ "Городская поликлиника N 13" на приобретение компьютернойтехники в сумме 15,95 тыс. рублей (по договору N 9599 от 14.05.2010 сООО "Система"); на приобретение холодильника INDESIT ST в размере11,0 тыс. рублей; - МУЗ "Городская детская поликлиника N 7" на приобретение кресели стульев на сумму 19,9 тыс. рублей (по договору от 16.12.2010 с ООО"Зельгрос"); - МУЗ "Городская детская поликлиника N 2" на приобретение мебели(шкафов для одежды и документов, столов, шкафа картотечного) на сумму30,3 тыс. рублей (по договорам N 054-10 от 27.04.2010 с ИПЧуфистовым В.А. и N 142 от 22.03.2010 с ИП Меркуловой Э.Е.); наприобретение калькулятора на 0,3 тыс. рублей (по договору N 985 от14.12.2010 с ЗАО "Фарм"); - МУЗ "Городская поликлиника N 15" на приобретениешкафа-стеллажа на сумму 2,95 тыс. рублей (по договору N 85 от30.07.2010 с ООО "Олива"); на приобретение жалюзи на сумму 22,45 тыс.рублей (по договору поставки N 1 от 28.07.2010). Приобретенные по вышеуказанным муниципальным учреждениямздравоохранения основные средства - компьютерная техника и предметымебели не относятся к медицинскому оборудованию и не могут служитьзадаче внедрения современных медицинских технологий для приведениямедицинских услуг в соответствие с современными достижениямимедицинской науки и техники. Какие-либо иные распорядительныедокументы, касающиеся порядка реализации указанного мероприятияПрограммы развития, к проверке представлены не были. Анализ итогов реализации мероприятия Программы развития"Выполнение мероприятий по обеспечению пожарной безопасности -оснащение первичными средствами пожаротушения, автоматическойсигнализацией, системами оповещения, пропитка конструкций, обеспечениесредствами индивидуальной защиты и другие противопожарныемероприятия" показал, что при плане 7 531,0 тыс. рублей,финансирование проведено в объеме 7 518 тыс. рублей или на 99,8%, т.е.недофинансировано 13,0 тыс. рублей. Выборочная проверка указанного мероприятия Программы развитияпоказала, что имеются случаи нарушения Инструкции по бюджетному учету,утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н (отдельныеэлементы системы пожарной сигнализации, относящиеся к объектамосновных средств, не приняты к бюджетному учету как самостоятельныеинвентарные номера), что привело к искажению бухгалтерского учета оналичии и стоимости основных средств (МУЗ "Городская клиническаябольница N 10). В ходе выборочной проверки планомерности заключениямуниципальных контрактов (договоров) и соблюдение сроков ихисполнения, выявлены случаи заключения муниципальными учреждениямиздравоохранения муниципальных контрактов (договоров) на выполнениекапитального ремонта в последние дни декабря и соответственно ихвыполнение проводилось в сжатые сроки 1 - 2 дня (МУЗ "Городскаяполиклиника N 14", МУЗ "Женская консультация N 1"), что значительноснижает качество выполняемых работ (услуг). Данный факт свидетельствует о нерациональном подходемуниципальных учреждений здравоохранения к планированию договорнойдеятельности в течение календарного года. Кроме того, некоторые учреждения здравоохранения (МУЗ "Детскаяинфекционная больница N 9", МУЗ "Городская клиническая больница N 4")заключают договоры на один и тот же вид работ (капитальный ремонт,противопожарные мероприятия) ежеквартально до 100,0 тыс. рублей, неучаствуя в торгах, хотя при планировании расходов на год на указанныемероприятия при размещении заказа на выполнение работ (оказание услуг)возможна значительная экономия бюджетных средств. Выявлены случаи нарушения сроков выполнения работ и поставкиоборудования: МУЗ "Городская больница N 5", МУЗ "Городская клиническаябольница N 4", МУЗ "Детская инфекционная больница N 9", МУЗ "Городская детская поликлиника N 6", МУЗ "Городская поликлиника N 14". Описанные выше факты свидетельствуют о том, что в результатевыборочной проверки соблюдения сроков исполнения муниципальныхконтрактов (договоров) установлено, что муниципальные заказчики неиспользуют свое право требования об уплате неустойки (пени) заненадлежащее исполнение обязательств со стороны Поставщиков(Подрядчиков), предусмотренные действующим законодательством иусловиями заключенных муниципальных контрактов (договоров). Такимобразом, бюджет города недополучил доход (пени) в размере 25,62 тыс.рублей. Создание сложившейся практики чревато безответственнымотношением Поставщиков (Подрядчиков) к надлежащему исполнению своихобязательств. На основании вышеизложенного можно сделать вывод об отсутствииконтроля за исполнением муниципальных контрактов со стороны учрежденийздравоохранения и ненадлежащей организации контроля со стороныадминистрации города Рязани. В ходе проведения документальной проверки реализации указаннойПрограммы развития выявлено, что МУЗ " Городской родильный дом N 1"было выделено финансирование на монтажные и пусконаладочные работысистемы видеонаблюдения, не предусмотренные Программой развития, вразмере 299,7 тыс. рублей (по договорам: N 33 от 06.08.2010 на99,9 тыс. рублей, N 63/10 от 20.09.2010 на 99,9 тыс. рублей, N 75/10от 26.10.2010 на 99,9 тыс. рублей). Соответствующие изменения в Программу развития не были внесены,следовательно, средства бюджета в сумме 299,7 тыс. рублей использованыне по целевому назначению (статьи 38 и 289 Бюджетного кодекса РФ). Управление здравоохранения администрации города Рязани, являясьответственным за управление реализацией программы, осуществляющееконтроль за ходом ее выполнения, эффективностью использованиявыделенных средств и ведением мониторинга показателей результативностицелевых индикаторов, недостаточно полно осуществляло контроль зареализацией Программы развития: отдельные мероприятия сформулированы неконкретно и обобщенно,что не в полной мере соответствует поставленным задачам и ожидаемомурезультату; нарушены критерии определения проблем, решаемых в рамках целевыхпрограмм, так как посредством целевых программ должна решатьсяпроблема, которая не может быть решена в режиме текущего бюджетногофинансирования. По итогам проведения выборочной проверки целевого и эффективногорасходования средств городского бюджета, выделенных на реализациюведомственной целевой программы развития "Совершенствованиеэксплуатации зданий и укрепление материально-технической базыучреждений здравоохранения города Рязани (2008 - 2010 годы)" выявленофинансовых нарушений на сумму 7 242,25 тыс. рублей; установленонецелевое использование средств бюджета в сумме 299,7 тыс. рублей; непредъявлено и не взыскано с Поставщиков (Подрядчиков) в пользу бюджетагорода суммы неустойки (пени) в размере 25,62 тыс. рублей, приоформлении финансово-хозяйственных операций имели место случаинарушения Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказомМинфина РФ от 30.12.2008 N 148н, что привело к искажению бюджетнойотчетности. С целью принятия мер по устранению нарушений, выявленныхпроверкой, предлагается: Администрации города Рязани: 1. Своевременно вносить изменения, уточнения (корректировки) впаспорт целевой программы, утверждаемой постановлением администрациигорода Рязани. 2. Формулировать мероприятия целевых программ конкретно, чтобыони соответствовали поставленным задачам и ожидаемому результату. 3. Определить и не нарушать критерии определяемых проблем,решаемых в рамках целевых программ, так как посредством целевыхпрограмм должна решаться проблема, которая не может быть решена засчет иных источников финансирования. Управлению здравоохранения администрации города Рязани,ответственному за управление реализацией Программы развития,осуществляющему контроль за ходом ее выполнения, эффективностьюиспользования выделенных средств и ведением мониторинга показателейрезультативности целевых индикаторов: 1. Эффективнее осуществлять контроль за реализацией Программыразвития: - не допускать неэффективное расходование бюджетных средств попричине не использования приобретенного оборудования; - исключить случаи нецелевого использования выделенных средствна реализацию целевой программы; - при выявлении случаев нарушения сроков выполнения работ(оказания услуг, поставки оборудования) применять меры воздействия(штрафы, пени) к недобросовестным поставщикам; - не допускать заключения муниципальных контрактов в последниедни финансового года с условием установления нереальных сроковвыполнения работ; - при планировании расходов на год на один и тот же вид работпринимать участие в торгах при размещении заказа на выполнение работ(оказание услуг) с целью получения значительной экономии бюджетныхсредств; - при ведении бюджетного учета соблюдать требованиязаконодательства.Председатель Контрольно-счетной палаты города Рязани М.И. Батьков