Приложение к Постановлению от 29.08.2013 г № 1277 Порядок
Порядок определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей — детско-юношеской спортивной школы Г. Сасово и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей — детско-юношеской спортивной школы Г. Сасово
Настоящий Порядок разработан во исполнение Постановления Главы города Сасово от 02.03.2011 N 230 "Об утверждении условий и порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений муниципального образования - городской округ город Сасово Рязанской области и финансового обеспечения выполнения муниципального задания".
I.Общие положения
1.1.В целях настоящего Порядка под нормативными затратами на оказание муниципальных услуг и расчетно-нормативными затратами на содержание имущества понимаются затраты, определенные для конкретного бюджетного образовательного учреждения расчетным путем на очередной финансовый год и плановый период по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
1.2.Нормативные затраты на оказание муниципальных услуг и содержание имущества бюджетного образовательного учреждения используются для определения объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания, который рассчитывается по следующей формуле:
Pмз = Pi + Pму,
где:
Pмз - объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания;
Pi - расчетно-нормативные затраты на оказание i-й муниципальной услуги;
Pму - расчетно-нормативные затраты на содержание имущества бюджетного образовательного учреждения.
II.Определение расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальной услуги
2.1.Расчетно-нормативные затраты на оказание муниципальной услуги на соответствующий финансовый год определяются по формуле:
Piму = Ni год x ki,
где:
Ni год - норматив затрат на оказание единицы i-й муниципальной услуги учреждения на соответствующий финансовый год;
ki - объем (количество единиц) оказания i-й муниципальной услуги в соответствующем финансовом году.
Единица услуги определяется в зависимости от типа и вида учреждения по состоянию на 1 января соответствующего финансового года (1 воспитанник).
2.2.Норматив затрат на оказание единицы i-й муниципальной услуги бюджетного образовательного учреждения на соответствующий финансовый год определяется по формуле:
Ni год = Nот + Nах + Nин / ki,
где:
Nот - нормативные затраты на оплату труда и начисления, включая прочие выплаты и компенсации персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
Nах - нормативные затраты на оплату труда и начисления, включая прочие выплаты и компенсации персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
Nин - иные нормативные затраты;
ki - объем (количество единиц) оказания i-й муниципальной услуги по состоянию на 1 января соответствующего финансового года.
2.3.Нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, включая прочие выплаты и компенсации (Nот) персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги, на основании Положения об оплате труда работников муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей Детско-юношеской спортивной школы г. Сасово в соответствии с утвержденным штатным расписанием и тарификационным списком по следующей формуле:
Nот = Nзп + Nс + Nком,
где:
Nзп - заработная плата персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги, в соответствии с утвержденным штатным расписанием и тарификационным списком;
Nс - нормативные затраты на прочие расходы (суточные) персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
Nком - нормативные затраты на командировочные расходы (проживание, ночные) персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги.
2.3.1.
Nзп = (Оос + ПКос + СВос + КВос + Тпп + ПКпп +
+ СВпп + КВпп) x 12 x Р%,
где:
Оос - оклады персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
ПКос - сумма выплат по повышающим коэффициентам к окладам персонала принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
СВос - стимулирующие выплаты персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
КВос - компенсационные выплаты персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
Тпп - тарификация педагогического персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
ПКпп - сумма выплат по повышающим коэффициентам к окладам педагогического персонала принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
СВпп - стимулирующие выплаты педагогического персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
КВпп - компенсационные выплаты педагогического персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
12 - количество месяцев в году;
Р% - начисления на оплату труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги.
2.3.2.
Nс = Нс x Кд,
где:
Кд - количество дней;
Нс - норма суточных (нормы суточных установлены Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 93).
2.3.3.Нормативные затраты на командировочные расходы (проживание, ночные)
Nком = П x К,
где:
П - норматив затрат на проживание (норматив затрат на оплату командировочных расходов (проживание) производится на основании Постановления Правительства РФ N 729 от 02.10.2002);
К - количество командировок.
2.4.Нормативные затраты на оплату труда и начисления, включая прочие выплаты и компенсации (Nах) персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги, на основании Положения об оплате труда работников муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей - Детско-юношеской спортивной школы г. Сасово в соответствии с утвержденным штатным расписанием и тарификационным списком по следующей формуле:
Nах = Nзп + Nс + Nком,
где:
Nзп - заработная плата персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги, в соответствии с утвержденным штатным расписанием и тарификационным списком;
Nс - нормативные затраты на прочие расходы (суточные) персонала не принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
Nком - нормативные затраты на командировочные расходы (проживание, ночные) персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги.
2.4.1.
Nзп = (Оах + ПКах + СВах + КВах) x 12 x Р%,
где:
Оах - оклады персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
ПКах - сумма выплат по повышающим коэффициентам к окладам персонала не принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
СВах - стимулирующие выплаты персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
КВах - компенсационные выплаты персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги;
12 - количество месяцев в году;
Р% - начисления на оплату труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги.
2.5.К иным нормативным затратам (Nин) относятся: затраты на учебные расходы (Nур), затраты на коммунальные услуги (Nку), затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (Nтр), затраты на приобретение мягкого инвентаря (Nми), затраты на текущие расходы и расходные материалы (Nпр), затраты на аренду недвижимого имущества (Nар):
Nин = Nур + Nку + Nтр + Nку + Nми + Nпр + Nар.
2.5.1.Норматив затрат на учебные расходы (Nур) включает в себя затраты на приобретение наглядных пособий, игровых, хозяйственных и прочих расходных материалов, канцелярских товаров, спортивного инвентаря, подписных изданий, программно-методического обеспечения в соответствии с требованиями, предъявляемыми реализуемыми образовательными программами, и производится исходя из фактических показателей за отчетный финансовый год с учетом индекса дефлятора расходов в соответствующем году планового периода по следующей формуле:
Nур = Zур x i,
Z ур - затраты на учебные расходы в соответствующем финансовом году;
i - индекс-дефлятор.
2.5.2.Норматив затрат на коммунальные услуги (Nку) определяется исходя из нормативов потребления коммунальных услуг на оказание соответствующей муниципальной услуги в расчете на ее единицу (одного воспитанника), с учетом требований обеспечения энергоэффективности и энергосбережения.
В составе нормативных затрат на коммунальные услуги должны быть учтены:
- нормативные затраты на потребление горячей и холодной воды, на услуги водоотведения в размере 100%;
- нормативные затраты на потребление тепловой энергии в размере 50% общего объема затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей;
- нормативные затраты на потребление электрической энергии в размере 90% общего объема затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей по следующей формуле:
Nку = Nхв.вод + Nг.в. + Nо + Nэ.
2.5.2.1.Расчетно-нормативные затраты на холодное водоснабжение и водоотведение определяются исходя из тарифов на холодное водоснабжение и водоотведение и объемов потребления холодной воды и водоотведения образовательного учреждения по следующей формуле:
Nхв.вод = Тхв x Vхв x К + Твод x Vвод x i,
где:
Nхв.вод - расчетно-нормативные затраты на холодное водоснабжение и водоотведение;
Тхв - тариф на холодное водоснабжение, установленный в муниципальном образовании,
Vхв - объем потребления образовательным учреждением холодной воды (в куб. м) в отчетном финансовом году;
Твод - тариф на водоотведение, установленный в муниципальном образовании на соответствующий финансовый год;
Vвод - объем водоотведения в отчетном финансовом году;
К - индекс дефлятор.
2.5.2.2.Расчетно-нормативные затраты на горячее водоснабжение определяются исходя из тарифов на горячее водоснабжение и общих объемов потребления горячей воды образовательным учреждением по следующей формуле:
Nгв = Тгв x Vгв x i,
где:
Nгв - расчетно-нормативные затраты на горячее водоснабжение;
Тгв - тариф на горячее водоснабжение на соответствующий год;
Vгв - объем потребления образовательным учреждением горячей воды (в куб. м) в отчетном финансовом году;
i - индекс-дефлятор.
2.5.2.3.Расчетно-нормативные затраты на потребление тепловой энергии определяются исходя из тарифов на тепловую энергию и объемов потребления образовательным учреждением тепловой энергии по следующей формуле:
Nо = (То x Vо) x 0,5 x i,
где:
Nо - расчетно-нормативные затраты на потребление тепловой энергии;
То - тариф на потребление тепловой энергии, установленный в муниципальном образовании на соответствующий год;
Vо - объем потребления образовательным учреждением тепловой энергии (в Гкал) в отчетном финансовом году;
0,5 - доля затрат на потребление тепловой энергии в общем объеме затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей образовательного учреждения;
i - индекс-дефлятор.
2.5.2.4.Расчетно-нормативные затраты на потребление электрической энергии определяются исходя из тарифов на электрическую энергию и объемов потребления образовательным учреждением электрической энергии по следующей формуле:
Nэ = Тэ x Vэ x 0,9 x i,
где:
Nэ - расчетно-нормативные затраты на потребление электрической энергии;
Тэ - тариф на электрическую энергию, установленный в муниципальном образовании на соответствующий год;
Vэ - объем потребления образовательным учреждением электрической энергии (кВт. ч, мВт) в отчетном финансовом году;
0,9 - доля затрат на потребление электрической энергии в общем объеме затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей образовательного учреждения;
i - индекс-дефлятор.
2.5.3.Норматив затрат на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (Nтр) устанавливается:
Nпп = (Чав x Цс x i),
где:
Чав - количество автотранспорта;
Цс - страховая сумма;
i - индекс-дефлятор.
2.5.4.Норматив затрат на приобретение мягкого инвентаря (Nми) устанавливается на основании фактических затрат на приобретение мягкого инвентаря:
Nми = Zми x i,
где:
Nми - расчетно-нормативные затраты на приобретение мягкого инвентаря;
Zми - затраты на приобретение мягкого инвентаря в отчетном финансовом году;
i - индекс-дефлятор.
2.5.5.Норматив затрат на прочие текущие расходы и расходные материалы (Nпр) включает в себя:
- затраты на приобретение услуг связи (в том числе затраты на внутригородскую, междугороднюю связь, Интернет и т.п.);
- затраты рассчитывается по следующей формуле:
Nпр = Zпр x i,
где:
Nпр - расчетно-нормативные затраты на прочие текущие расходы;
Zпр - затраты на прочие текущие расходы в отчетном финансовом году;
i - индекс-дефлятор.
2.5.6.Нормативы затрат на аренду недвижимого имущества (Nар) рассчитывается по следующей формуле:
Nар = Чк x Т,
где:
Чк - количество часов;
Т - тариф арендной платы за 1 кв. м, установленный в муниципальном образовании.
2.6.Нормативы затрат на оказание единицы муниципальной услуги определяются отдельно по каждому муниципальному учреждению.
2.7.При определении норматива затрат на оказание муниципальными учреждениями муниципальной услуги на первый и второй год планового периода в расчетах необходимо использовать корректирующие коэффициенты на соответствующий финансовый год.
III.Определение расчетно-нормативных затрат на содержание имущества муниципального учреждения
3.1.Расчетно-нормативные затраты на содержание имущества бюджетным образовательным учреждением планируются с учетом требований обеспечения энергоэффективности и энергосбережения и рассчитываются по следующей формуле:
Pи = Pни + Pнал,
где:
Pи - расчетно-нормативные затраты на содержание имущества бюджетным образовательным учреждением;
Pни - расчетно-нормативные затраты на содержание объектов недвижимого и особо ценного движимого имущества, закрепленного за бюджетным образовательным учреждением на праве оперативного управления (далее - затраты на содержание имущества бюджетного образовательного учреждения);
Pнал - уплата налога на имущество, земельного налога, платы за загрязнение окружающей среды, прочих налогов и сборов.
3.2.В составе расчетно-нормативных затрат на содержание имущества бюджетного образовательного учреждения (зданий, помещений, сооружений) выделяются расчетно-нормативные затраты на:
- потребление тепловой энергии;
- электроэнергии;
- эксплуатацию систем охранной сигнализации, системы видеонаблюдения;
- обеспечение пожарной безопасности;
- дезинфекцию и дератизацию;
- проведение текущего ремонта движимого и недвижимого имущества;
- содержание прилегающей территории, включая вывоз мусора, его утилизацию, сброс снега с крыш, в соответствии с утвержденными санитарными нормами и правилами;
- аренду недвижимого имущества.
Расчетно-нормативные затраты на содержание имущества бюджетного образовательного учреждения (Рни) определяется по следующей формуле:
Рни = Nо + Nэ + Nос + Nдд + Nтр + Nпт + Nар;
где:
Nо - расчетно-нормативные затраты на потребление тепловой энергии;
Nэ - расчетно-нормативные затраты на потребление электрической энергии;
Nос - расчетно-нормативные затраты на эксплуатацию, техническое обслуживание систем охранной пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения;
Nдд - расчетно-нормативные затраты на услуги по дезинфекции и дератизации;
Nтр - расчетно-нормативные затраты на проведение текущего ремонта;
Nпт - норматив затрат на содержание прилегающей территории, включая вывоз мусора, его утилизацию, сброс снега с крыш;
Nар - норматив затрат на аренду недвижимого имущества.
3.2.1.Нормативные затраты на потребление тепловой энергии определяется исходя из тарифов на тепловую энергию и объемов потребления тепловой энергии по следующей формуле:
NО = ТО x VО x 0,5,
где:
NО - нормативные затраты на потребление тепловой энергии;
ТО - тариф на потребление тепловой энергии, установленный на соответствующий год;
VО - объем потребления тепловой энергии (в Гкал) в соответствующем финансовом году, определенный с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности и поправки на расширение состава используемого недвижимого имущества;
0,5 - доля затрат на потребление тепловой энергии в общем объеме затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей образовательного учреждения.
3.2.2.Нормативные затраты на потребление электрической энергии рекомендуется определять исходя из тарифов на электрическую энергию и объемов потребления электрической энергии по следующей формуле:
NЭ = ТЭ x VЭ x 0,1,
где:
NЭ - нормативные затраты на электроснабжение;
ТЭ - тариф на электрическую энергию, установленный на соответствующий год;
VЭ - объем потребления электрической энергии (кВт. ч, мВт) в соответствующем финансовом году с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетической эффективности и поправки на расширение состава используемого движимого и недвижимого имущества;
0,1 - доля затрат на потребление тепловой энергии в общем объеме затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей образовательного учреждения.
3.2.3.Расчетно-нормативные затраты на эксплуатацию систем охранной, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения устанавливаются таким образом, чтобы обеспечивать покрытие затрат, связанных с функционированием установленных в бюджетном образовательном учреждении систем охранной, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения.
Расчетно-нормативные затраты на эксплуатацию систем охранной, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения устанавливаются равными расходам образовательного учреждения на оплату систем охранной, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения в отчетном финансовом году, скорректированным на индекс-дефлятор:
Nос = Zос x i,
где:
Nос - расчетно-нормативные затраты на эксплуатацию, техническое обслуживание систем охранной пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения;
Zос - затраты на эксплуатацию, техническое обслуживание систем охранной, пожарной сигнализации, системы видеонаблюдения в бюджетном образовательном учреждении в соответствующем финансовом году;
i - индекс-дефлятор.
3.2.4.Расчетно-нормативные затраты на дезинфекцию и дератизацию устанавливаются таким образом, чтобы обеспечивать покрытие затрат, связанных с проведением в муниципальном учреждении дезинфекции и дератизации в соответствии с утвержденными санитарными нормами и правилами.
Расчетно-нормативные затраты на дезинфекцию и дератизацию устанавливаются равными расходам образовательного учреждения на оплату услуг дезинфекции и дератизации в соответствующем финансовом году, скорректированным на индекс-дефлятор:
Nдд = Zдд x i,
где:
Nдд - расчетно-нормативные затраты на услуги по дезинфекции и дератизации;
Zдд - затраты на дезинфекцию и дератизацию в бюджетном образовательном учреждении в соответствующем финансовом году;
i - индекс-дефлятор.
3.2.5.Расчетно-нормативные затраты на проведение текущего ремонта недвижимого и движимого имущества бюджетного образовательного учреждения устанавливаются исходя из фактических расходов на текущий ремонт зданий и помещений в отчетном скорректированным на индекс-дефлятор и определяются по формуле:
Nтр = Рфак. x N,
где:
Nтр - расчетно-нормативные затраты на проведение текущего ремонта муниципального учреждения;
Рфак - фактические расходы на текущий ремонт зданий и помещений;
N - индекс-дефлятор.
3.2.6.Расчетно-нормативные затраты на содержание прилегающей территории, включая вывоз мусора, его утилизацию, сброс снега с крыш, в соответствии с утвержденными тарифами и санитарными нормами и правилами устанавливаются исходя из необходимости покрытия затрат, произведенных бюджетным образовательным учреждением в отчетном финансовом году, по следующей формуле:
Nпт = Zпт x i,
где:
Nпт - норматив затрат на содержание прилегающей территории;
Zпт - затраты на содержание прилегающей территории, включая вывоз мусора, жидких бытовых отходов, утилизацию мусора, сброс снега с крыш, содержание внутридомового инженерного оборудования, конструктивных элементов жилого здания в отчетном финансовом году;
i - индекс дефлятор.
3.2.7.Нормативы затрат на аренду недвижимого имущества (Nар) рассчитываются по следующей формуле:
Nар = Чк x Т,
где:
Чк - количество часов;
Т - тариф арендной платы за 1 кв. м, установленный в муниципальном образовании.
3.3.При превышении расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и расчетно-нормативных затрат на содержание имущества, рассчитанных в соответствии с настоящим Порядком, над суммой утвержденных бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период к полученному нормативу применяется понижающий коэффициент бюджетной обеспеченности.