Решение от 30.05.2013 г № 417-IV
Об отчете контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о проделанной работе по осуществлению финансового контроля за 2012 год
Заслушав информацию контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о проделанной работе по осуществлению финансового контроля за 2012 год, на основании Устава Касимовского муниципального района, Положения о контрольно-счетном комитете Касимовского муниципального района, Совет депутатов решил:
1.Принять информацию контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о проделанной работе по осуществлению финансового контроля за 2012 год к сведению.
2.Направить информацию контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о проделанной работе по осуществлению финансового контроля за 2012 год главе Касимовского муниципального района для сведения и использования в работе.
3.Обнародовать информацию контрольно-счетного комитета Касимовского муниципального района о проделанной работе по осуществлению финансового контроля за 2012 год в Бюллетене Касимовского муниципального района.
Председатель Совета депутатов
С.А.НОВИКОВ
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОГО КОМИТЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ - КАСИМОВСКИЙ РАЙОН
ЗА 2012 ГОД
Контрольно-счетный комитет муниципального образования Касимовский район (далее - КСК) в 2012 г. осуществлял свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом Российской Федерации от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Рязанской области, Уставом МО образования Касимовский район, нормативными актами местного самоуправления, Положением о Контрольно-счетном комитете муниципального образования Касимовский район, планом работы.
Основными задачами, поставленными перед контрольно-счетным комитетом, являются:
- контроль исполнения бюджета МО "Касимовский район";
- контроль соблюдения установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета МО "Касимовский район";
- контроль соблюдения установленного порядка подготовки и рассмотрения отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района;
- контроль соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
В 2012 году Контрольно-счетным комитетом в рамках утвержденного плана работы проведено 11 контрольно-ревизионных мероприятий, охвачено 10 объектов при проведении контрольных мероприятий, подготовлено 28 заключений по экспертно-аналитическим мероприятиям.
Проверки проведены в органах местного самоуправления, учреждениях и организациях, получающих средства местного бюджета, использующих муниципальную собственность, а именно:
- Ахматовское с/поселение;
- Ардабьевское с/поселение;
- Лашманского с/поселение;
- Управление культуры (Гусевское клубное объединение);
- Булгаковское с/поселение;
- Администрация Касимовского района;
- ФКУ Касимовского района.
Проведен анализ принятых мер по устранению нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий за период 2009 - 2010 гг. по:
- Управлению культуры
- УОМП Касимовского района
Проверками охвачена деятельность бюджетных организаций за 2010 - 2011 годы.
В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ Контрольно-счетным комитетом проведена Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Касимовского муниципального района за 2011 г., подготовлено Заключение на проект решения о бюджете Касимовского муниципального района на 2012 г.
Объем бюджетных средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий - 398,7 млн. руб.
По итогам контрольных мероприятий объем нарушений оценивается на общую сумму 40626,7 тыс. руб., из них: нецелевое использование - 648,1 тыс. рублей; неэффективное использование бюджетных средств - 19324,0 тыс. руб.
Устранено финансовых нарушений - 1089,5 тыс. руб., привлечено к дисциплинарной ответственности - 4 чел., направлено материалов в правоохранительные органы - 1 дело.
Контрольно-счетным комитетом в отчетном году осуществлен комплекс организационных мероприятий, позволивший:
- продолжить практику проведения ряда тематических проверок и экспертно-аналитических мероприятий;
- развивать сотрудничество с Союзом муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации, контрольно-счетными органами других муниципальных образований;
- продолжить практику проведения мероприятий по совершенствованию подготовки и повышению квалификации работников контрольно-счетного комитета.
В 2012 году один специалист КСК успешно прошел курсы повышения квалификации по теме "Финансовый контроль и управление бюджетными ресурсами муниципальных образований" в Центре государственного и муниципального контроля в Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации, успешно сдал квалификационный экзамен и получил Удостоверение о краткосрочном повышении квалификации.
С 2012 года сотрудники контрольно-счетного комитета являются членами "Института профессиональных аудиторов" на основании Решения Президентского Совета от 26.12.2012 N 2/10.
Экспертно-аналитические мероприятия были направлены на обеспечение единой системы контроля исполнения бюджета муниципального образования Касимовский район, реализуемого на последовательных стадиях:
- текущий контроль исполнения бюджета муниципального образования, в процессе которого анализировалось поквартальное исполнение бюджета, законность изменений, вносимых в бюджет в ходе его исполнения в 2012 году.
- последующий контроль исполнения бюджета муниципального образования за 2011 год, в рамках которого проведена внешняя проверка бюджета, оформленная Заключением с соответствующими приложениями, характеризующими деятельность районной администрации в области финансовой политики и бюджетного учета в отчетном финансовом году.
- предварительный контроль проекта бюджета муниципального образования на 2013 год, с позиций законности, целесообразности планирования бюджетных средств и подготовлено соответствующие Заключение для рассмотрения бюджета Советом депутатов Касимовского района.
В целом по муниципальному образованию - Касимовский муниципальный район, основные параметры бюджета соответствовали требованиям бюджетного законодательства.
По обращению муниципальных образований Савостьяновское с/поселение, Лашманское г/поселение, Шостьинское с/поселение, Дмитриевское с/поселение, Гиблицкое с/поселение, Клетинское с/поселение, Первинское с/поселение Касимовского района контрольно-счетным комитетом заключено 7 соглашений на проведение Внешней проверки на годовые отчеты об исполнении бюджетов поселений.
При проведении в 2012 году контрольных мероприятий в муниципальных учреждениях и организациях Касимовского района выявлены различного рода нарушения, в том числе:
- в нарушение ч. 1 ст. 49 Гражданского кодекса РФ, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ, большинство сельских поселений в проверяемом периоде осуществляло лицензируемый вид деятельности - водоснабжение населения и юридических лиц при отсутствии лицензии;
В Ахматовском с/поселении остатки задолженности по водопользованию по каждому потребителю не выводились, тем самым отсутствует информация о состоянии расчетов с населением, наличием и величиной дебиторской задолженности в разрезе потребителей.
В нарушение п. 1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ в Булгаковском с/поселении прием в кассу наличных денежных средств от населения за водопользование осуществлялся без применения ККТ в сумме - 55688 руб.
- в нарушение п. 5 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в большинстве проверяемых учреждений ведение учета осуществлялось с нарушением порядка оформления хозяйственных операций, составления первичных документов, ведения регистров бюджетного учета, начисления амортизации, и т.д.
В Ахматовском с/поселении не проводилась ежегодная инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Показатели отчетности по основным средствам на 01.01.2010, 01.01.2011 не соответствуют данным Главной книги.
Кроме того, в период 2011 г., в Ахматовском с/поселении незаконно произведена безвозмездная передача имущества в собственность Касимовского муниципального района. В представленном на проверку пакете документов по безвозмездной передаче имущества отсутствует решение СД Ахматовского с/поселения на безвозмездную передачу здания котельной балансовой стоимостью 4515073 руб., общей площадью 353,5 кв. м.
В нарушение ст. 289 Бюджетного кодекса РФ в период 2010 г. не по целевому назначению израсходованы средства в сумме 64821 рублей, в 2011 г. - 17400 рублей.
По расходным ордерам, в период 2011 г., выданы главе администрации денежные средства в сумме 83700 рублей на погашение кредиторской задолженности. Журнал операций по расчетам с подотчетными лицами не составлялся, задолженность по подотчетным лицам не выводилась, акта сверки с подотчетным лицом нет. Тем самым, сумма в размере 83700,00 незаконно выдана подотчетному лицу.
- в нарушение Решения Совета директоров ЦБ России N 40 от 22.09.1993 "О порядке ведения кассовых операций в РФ" в проверяемых муниципальных образованиях имели место нарушения в оформлении кассовых документов в период 2010, 2011 г.
В Ахматовском с/поселении в 2010 г. завышен расход кассы на сумму 8000 рублей.
В администрации Касимовского района к бюджетному учету были приняты авансовые отчеты начальника отдела по делам молодежи и спорту с приложенными к ним ведомостями на выплату наличных средств физическим лицам на питание и на выдачу призов с росписями получателей.
В ведомостях на получение денег нет паспортных данных получателей, адресов их проживания, не указаны полностью имена и отчества получателей. Нет подтверждения вручения призов в денежной форме актами с росписями членов комиссий, подтверждающими произведенные расходы. В приказах о награждении победителей не указаны стоимостные выражения призов и общая сумма расходов.
Кроме того, за счет внебюджетных источников выплачены наличные денежные средства физическим лицам по итогам проведения спортивных мероприятий в общей сумме 378182 руб., обоснованность которых также подтверждена авансовыми отчетами начальника отдела с приложенными к ним ведомостями на выплату наличных средств получателям.
Общая сумма нарушений по принятию к учету авансовых отчетов без должного документального подтверждения произведенных расходов составила - 1084389 руб.
В нарушение п. 75 Инструкции по бюджетному учету, п. 5 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ выявлена несвоевременная постановка на баланс основных средств и начисление по ним износа.
Так, в администрации Касимовского района, в ходе проверки учета движения основных средств, выявлено нарушение действующего "Порядка распоряжения имуществом" при передаче автомашины УАЗ 31519 балансовой стоимостью 152154 руб. в МУП ЖКС "Елатьма". Отсутствует документальное подтверждение о постановке автомашины на баланс получателя, а также отсутствует экономическая обоснованность передачи автомашины в МУП в период его банкротства. Соответствующего решения Совета депутатов на передачу автомашины нет.
На момент передачи автомашины производственная деятельность в МУП ЖКС "Елатьма" не велась. В связи с этим, передача автомашины в МУП ЖКС "Елатьма" в период остановки его деятельности нецелесообразна. Документальное подтверждение постановки автомашины на баланс получателя отсутствует.
Также отсутствует документальное подтверждение о постановке на баланс получателя безвозмездно переданной в сентябре 2011 г. Шостьинской администрации а/м ВАЗ 21213 балансовой стоимостью 140947 руб. на основании решения депутатов Касимовского МО N 293-IV СД от 30.08.2011.
Выявлены нарушения ст. 11 "Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности Касимовского муниципального района Рязанской области", при передаче, без должного документального оформления, в безвозмездное пользование МОМВД России "Касимовский", приобретенного в декабре 2011 г. компьютерного оборудования на сумму 50000 рублей.
На балансе МУК "ГКО", в ревизуемом периоде, в составе основных средств не числится здание в котором располагается данное учреждение. В нарушение гл. 3 Устава и ГК РФ право оперативного управления зданием и право бессрочного пользования земельным участком, необходимого для выполнения Учреждением своих уставных задач, документально не закреплены.
Необоснованный расход бюджетных средств, направленных на содержание здания, право использования которого документально не подтверждено, составил за полугодие - 56043,66 рублей.
В нарушение Приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" во всех муниципальных учреждениях и образованиях выявлены грубейшие нарушения в использовании автомашин и оформлении путевых листов.
В нарушение Инструкции по бюджетному учету отнесение расходов в бюджетных учреждениях в период 2010 г., 2011 г. не всегда соответствовало кодам бюджетной классификации расходов.
В Булгаковском с/поселении стоимость выполненных работ по установке частотных преобразователей в размере 555,7 тыс. руб. отнесена на ст. 225 "Работы, услуги по содержанию имущества". Данные работы относятся к модернизации оборудования, следовательно, стоимость работ следовало отразить по ст. 310 (увеличение стоимости основных средств).
В нарушение требований п. 8 Приказа от 20.11.2007 N 112н "Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений", выявлены завышения плановых назначений, а также выявлен перерасход средств сверх сумм утвержденных в сметах.
В Булгаковском с/поселении неэффективный расход бюджетных средств на приобретение и расходование автомобильного топлива (газа и бензина) сверх объемов сметных расчетов для эксплуатации автомашины в период 2011 г. составил - 47,3 тыс. руб.
В администрации Касимовского района стоимость расхода автомобильного топлива сверх суммы, утвержденного сметой расходов на 2011 г. составила - 518,3 тыс. руб.
Также, согласно расчетам к смете ОКСиДХ на период 2011 г. по ст. 226 были предусмотрены расходы на проведение энергетических обследований в учреждениях образования, культуры, здравоохранения в общей сумме - 4407 тыс. руб.
Постановлением главы Касимовского муниципального района N 211 от 01.03.2011 была утверждена "Комплексная программа энергосбережения и повышения энергоэффективности экономики Касимовского муниципального района на период 2010 - 2014 годы и на перспективу до 2020 г". Общая сумма затрат по утвержденной программе на энергетические обследования составила - 1339, 2 тыс. руб., т.е. меньше утвержденной в бюджете на эти цели суммы на 3067,8 тыс. руб.
Таким образом, при принятии бюджета на 2011 г. были необоснованно завышены расходы по ст. 226 по ОКСиДХ на 3067,8 тыс. руб.
По данным ОКС и ДХ в период 2011 г. по целевому назначению расходы на проведение энергетических обследований по ст. 226 не производились.
- в нарушение Федерального Закона РФ от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах местного самоуправления в РФ", Федерального Закона N 25-ФЗ "О муниципальной службе в РФ" от 02.03.2007, Закона Рязанской области от 17.10.2007 N 136-ОЗ "О муниципальной службе в Рязанской области", оплата труда в Ахматовском с/поселении в 2010 г. производилась без разработанного и утвержденного Советом депутатов муниципального образования - Ахматовское с/поселение Положения по оплате труда муниципальных служащих Ахматовского с/поселения.
В нарушение "Положения о денежном содержании муниципальных служащих Булгаковского с/поселения", в Булгаковском с/поселении общая сумма излишне начисленной заработной платы с учетом взносов за 2011 г. составила - 74803 руб.
В нарушение требований п. 1 ст. 582 ГК РФ и Порядка осуществления бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности в Ардабьевском с/поселении, выявлено отсутствие необходимого документального обоснования при поступлении средств пожертвований. Не определены цели пожертвования, не составлены и не утверждены сметы на расход средств пожертвований на сумму в размере - 604491,58 руб.
В МУК "ГКО" плата за занятия в кружках в кассу Учреждения не принималась.
Стоимость билетов на дискотеки на 2012 год не утверждены Учредителем и руководителем Учреждения.
Выручка от осуществления приносящей доход деятельности (проведение дискотеки) вносилась в кассу МУК "ГКО" за полугодие 2012 г. всего один раз, в феврале месяце 2012 г. в сумме 38320 рублей. Хотя, согласно табелям учета рабочего времени за январь - апрель м-цы 2012 г., кассир дискотеки работает по 6-дневному графику работы.
Бланки строгой отчетности (квитанции формы по ОКУД 0504510, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н.) за билеты на дискотеку на проверку не представлены. Не представлены книги регистрации бланков строгой отчетности.
По итогам проверки целевого использования кредитов, полученных из бюджета Касимовского р-на в 2011 г. сделаны следующие выводы.
Получение администрацией Лашманского городского поселения в 2011 г. средств бюджетных кредитов в сумме 6790 и 1120 тыс. руб. на частичное покрытие дефицита бюджета экономически не обосновано и не подтверждено соответствующими расчетами.
Не подтверждено документально целевое расходование бюджетных средств на увеличение стоимости основных средств по ст. 310. Расход средств бюджетного кредита при отсутствии принятого НПА был произведен на приобретение оборудования, требующего монтажа, для перевода квартир на индивидуальное теплоснабжение.
Получение в 2011 г. из бюджета Касимовского муниципального района кредита Овчинниковским с. поселением в общей сумме 7735 000 руб. на частичное покрытие дефицита бюджета по ст. 310 КОСГУ не обоснованно, не подтверждено соответствующими расчетами и наличием принятых НПА.
Имеют место нарушения в бюджетном учете Крутоярского сельского поселения в период 2011 г. по расходам, произведенным за счет средств полученного кредита и направленным на перевод населения на индивидуальное отопление в общей сумме 2310000 руб.
Результаты проверок доводились до сведения руководителей бюджетных учреждений, глав администраций МО Касимовского р-на, главы администрации муниципального образования - Касимовский район.
Меры по устранению нарушений принимались учреждениями в установленном законом порядке, отдельные нарушения устранялись в ходе проверок.
Руководствуясь принципом гласности и в соответствии с Положением о контрольно-счетном комитете, отчет о деятельности контрольного органа подготовлен к публикации в Бюллетене Касимовского муниципального района Рязанской области.
Председатель контрольно-счетного
комитета Касимовского
муниципального района
Н.Н.ТАБАКОВА